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出纳考试试题及答案详解

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.库存现金日记账应采用（）。

A.活页账B.卡片账C.订本账D.备查账

2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付的，应事先报经（）审查批准。

A.本企业财务机构负责人B.上级主管部门

C.开户银行D.财税部门

3.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）。

A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款

4.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月

5.企业收到的银行汇票，应借记（）账户。

A.其他货币资金B.银行存款C.应收票据D.库存现金

6.企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺200元，在未查明原因前，应借记的会计科目是（）。

A.营业外支出B.待处理财产损溢

C.管理费用D.其他应收款

7.企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。

A.基本存款账户B.一般存款账户

C.临时存款账户D.专用存款账户

8.支票的提示付款期限是（）。

A.自出票日起5日B.自出票日起10日

C.自出票日起15日D.自出票日起20日

9.下列不属于其他货币资金的是（）。

A.银行本票存款B.银行承兑汇票

C.信用卡存款D.存出投资款

10.企业采用托收承付结算方式销售商品，其货款结算的起点是（）。

A.1000元B.5000元C.10000元D.50000元

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于出纳工作内容的有（）

A.办理现金收付B.登记现金日记账

C.保管库存现金D.编制会计报表

2.下列各项中，符合现金管理基本原则的有（）

A.开户单位必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督

B.国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算

C.开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算

D.开户银行依法对开户单位的现金收支、使用进行监督管理

3.以下可以使用现金支付的有（）

A.支付职工工资5000元

B.购买办公用品300元

C.向个人收购农副产品2000元

D.支付差旅费1000元

4.下列属于银行结算方式的有（）

A.银行汇票B.商业汇票C.汇兑D.委托收款

5.关于支票，说法正确的有（）

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票可以支取现金也可以转账

C.转账支票只能用于转账

D.普通支票可以支取现金也可以转账

6.下列各项中，属于其他货币资金核算内容的有（）

A.外埠存款B.银行汇票存款

C.银行本票存款D.信用证保证金存款

7.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因有（）

A.企业记账错误B.银行记账错误

C.存在未达账项D.以上都不对

8.以下属于票据行为的有（）

A.出票B.背书C.承兑D.保证

9.现金清查的内容主要包括（）

A.是否有白条顶库B.是否有私借公款

C.是否有挪用公款D.账款是否相符

10.出纳人员不得兼任的工作有（）

A.稽核B.会计档案保管

C.收入、费用账目登记D.债权债务账目登记

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业可以坐支现金。（）

2.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）

3.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

4.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并进行相应的账务处理。（）

5.支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人。（）

6.库存现金限额由企业自行确定。（）

7.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。（）

8.企业的银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（）

9.未达账项是指企业与银行之间由于记账时间不一致，而发生的一方已入账，另一方尚未入账的款项。（）

10.出纳人员可以兼任固定资产明细账的登记工作。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述现金管理的“八不准”。

答案：不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间互相借用