财务报销票据审核标准.doc

财务报销票据审核标准

财务报销票据审核标准

一、目的

为加强本宾馆财务管理，规范财务报销行为，确保报销票据的真实性、合法性、完整性和准确性，合理控制费用支出，特制定本审核标准。

二、适用范围

本标准适用于本高端宾馆全体员工的各类费用报销票据审核。

三、职责分工

1.报销人：负责按要求填写报销单据，提供真实、合法、完整、有效的原始票据，并对票据的真实性和合规性负责。

2.部门负责人：对本部门员工报销事项的真实性、必要性进行审核，并签署意见。

3.财务部门：负责对报销票据的真实性、合法性、完整性、准确性进行全面审核，对不符合要求的票据予以退回，并向报销人说明原因。对于符合要求的票据，按照财务流程进行后续处理。

4.宾馆管理层：按规定权限对报销事项进行审批。

四、报销票据的基本要求

1.真实性

-报销票据必须是真实发生的经济业务所取得的原始凭证，不得虚构经济业务或使用虚假票据报销。

-票据上的开票日期、业务内容、数量、金额等信息应与实际经济业务相符，不得篡改、伪造。

-对于通过网络购买商品或服务取得的电子发票，应通过官方查验平台进行验证，确保发票信息真实有效。

2.合法性

-报销票据必须是由税务机关统一监制或按规定使用的合法票据，包括增值税专用发票、增值税普通发票、财政监制的行政事业性收费收据、非税收入一般缴款书等。

-票据应加盖开票单位的发票专用章或财务专用章，印章应清晰、完整。发票专用章上的纳税人识别号、名称等信息应与发票上的开票单位信息一致。

-取得的发票应符合国家税收法律法规的规定，不得使用过期、作废、虚开等违法票据报销。

3.完整性

-报销票据应具备基本要素，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方信息（名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号）、销售方信息、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等。

-票据如有备注栏，应按规定填写相关信息，确保备注内容完整、准确。

-对于定额发票，应检查发票的面额、号码、有效期等信息是否完整、清晰。

-除发票外，其他报销凭证如收据、合同等也应内容完整，具备必要的要素。

4.准确性

-票据上的各项内容应填写准确，字迹清晰，不得潦草、模糊。金额数字应书写规范，大写与小写金额必须一致，如有错误，应由开票单位重开，不得在原票据上更正。

-发票的税率、税额计算应准确无误，价税合计金额应与发票上的金额一致。

-报销单据上填写的报销金额、报销事由等信息应与所附票据相符，不得多报或少报。

五、各类常见报销票据的审核要点

（一）增值税专用发票

1.发票基本信息

-审核发票抬头是否为本宾馆全称，纳税人识别号是否准确无误。

-检查发票号码、开票日期是否清晰、完整，发票号码应与密码区的号码一致。

-核实销售方信息，包括名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等，确保信息准确。

2.发票内容

-查看货物或应税劳务、服务名称是否具体、明确，与实际业务相符，不得使用笼统的名称，如“办公用品”“食品”等，应详细列出具体的商品或服务明细。

-检查规格型号、单位、数量、单价、金额等信息是否填写完整、准确，金额计算是否正确。

-核对税率和税额，确保税率适用正确，税额计算准确。对于适用不同税率的业务，应分别开具发票或在发票上分别注明不同税率的销售额和税额。

3.发票联次

增值税专用发票一般分为三联，即记账联、抵扣联和发票联。报销时应取得发票联作为报销凭证，抵扣联由财务部门留存用于进项税额抵扣。审核发票联次是否正确，有无缺联情况。

4.发票盖章

发票应加盖销售方的发票专用章，盖章位置应正确，不得覆盖发票上的关键信息。发票专用章上的纳税人识别号、名称等信息应与发票上的销售方信息一致。

（二）增值税普通发票

1.发票基本信息

与增值税专用发票类似，审核发票抬头、纳税人识别号、发票号码、开票日期、销售方信息等是否准确、完整。

2.发票内容

同增值税专用发票，要求货物或应税劳务、服务名称具体明确，规格型号、单位、数量、单价、金额等信息填写准确，税率和税额计算正确。

3.发票联次

增值税普通发票一般为两联，即记账联和发票联。报销时应取得发票联。

4.发票盖章

加盖销售方的发票专用章，审核要求与增值税专用发票相同。

（三）电子发票

1.真实性查验

通过国家税务总局全国增值税发票查验平台（/）对电子发票的真实性进行查验，确保发票信息与查验结果一致。

2.发票内容审核

与纸质发票相同，审核发票基本信息、发票内容的完整性、准确性等。

3.打印要求

电子