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固定金库审计现场检查操作说明

负有查库职责的人员及频次岗位检查频次依据制度制度内容市分行行长1次/年《关于加强公司业务风险控制的通知》【2009】22号市分行行长每年查库不少于一次市分行主管行长1次/季《中国邮政储蓄银行河北省分行人民币现金出纳管理办法》冀邮银发【2009】276号市分行主管行长每季度对市分行本身金库查库一次县支行行长/市分行营业部主任1次/季《关于加强公司业务风险控制的通知》【2009】22号市分行营业部主任、县支行行长每季查库不少于一次县支行主管行长/市分行营业部主管主任1次/月《中国邮政储蓄银行河北省分行人民币现金出纳管理办法》冀邮银发【2009】276号县支行主管行长至少每月查库一次

岗位检查频次依据制度制度内容会计部负责人1次/月《中国邮政储蓄银行河北省分行人民币现金出纳管理办法》冀邮银发【2009】276号会计部负责人要每月查库一次，将会计人员及本人查库情况向行长汇报会计主管2次/月《中国邮政储蓄银行河北省分行人民币现金出纳管理办法》冀邮银发【2009】276号会计主管每月查库二次会计人员1次/周《中国邮政储蓄银行河北省分行人民币现金出纳管理办法》冀邮银发【2009】276号会计人员要每周查库一次；审计人员1次/月河北省审计工作条例每月对会计、出纳、实时监控、汇检、后监、金库检查一遍。

审计现场检查内容及方式：（一）库管员配置情况具体要求：1.二级分行金库至少配备两名以上专职库管员和两名预备库管员。一级支行金库至少配备两名以上专兼职库管员和两名预备库管员。兼职管库人员要合理兼职，但不得兼任守库工作和担任会计、出纳记账任务，要重点做好管库工作。2.后备顶班人员顶班时，必须做到甲顶甲、乙顶乙，不得交叉，并与库管员按现金钱箱（袋）库存登记簿记载的具体内容进入金库内逐项核对相符后，办理交接手续。非经审查批准的人员不得临时顶班。主要方式：1.对照人力资源部门提供的《岗位职责表》、《员工花名册》，查阅《金库出入库人员登记簿》、《库管员交接班登记簿》。

2.登录指纹锁控制系统，与系统设置、读取的使用记录进行核对。

3、询问并核对库管员有无兼职会计和出纳等岗位。

库管员基本素质具体项目：库管员应为正式员工、经人事部门审查、安全保卫部门批准任用上岗。询问人力资源部门，调阅员工档案、相关审批记录和培训记录。经上岗培训，并具有三年以上出纳或会计、储蓄专业年限。对岗位职责和权限的掌握情况。主要方式：询问库管员是否明确掌握本岗位具体工作职责和权限。

（三）进出库内人员管理具体项目：6.实行双人管库，两名库管员出入金库必须同出同进，严禁一人入库或在库内分别工作。7.当班负责存取库存现金的库管员入库，应严格履行出入库登记手续，详细记录出入库时间、事由和人员姓名，严禁将个人物品带入金库内。8.对入库人员进行审批，并将审批通过的人员名单书面通知邮政企业发放进出金库许可证；库内工作人员岗位变更提前通知邮政企业，及时收回/发放调离/调入人员进入金库许可证。主要方式：结合《金库出入库人员登记簿》和经本行审批并向邮政安全保卫部门报备的有权进入库内人员名单、进出金库许可证，抽查监控录像对执行情况进行核对。

严格控制无关人员进入库内，除库管员以外，其他人员未经领导批准严禁进入库内（库管员和管库替换人员在不担任管库任务期间也不得进入库房）。按照日常开启金库的实际需要，合理设置正常开启时间，并通知邮政企业保卫部门。非正常时间开启金库，应由市县邮政储蓄银行领导授权，并通知邮政安全保卫部门。非管库人员因检查、设备维护等情况需要进、出库区和管库人员非工作时间进出金库，应须领导批准，并通知安全保卫部门，认真履行登记手续。现场询问并结合《金库出入库人员登记簿》、《库管员交接班登记簿》，抽查监控录像，检查控制无关人员进入库内的管理情况。具体项目：主要方式：

（四）库管员履职情况具体项目：12.按要求执行现金出入库操作流程和网点钱箱（袋）出入库操作流程，并按规定办理出入库手续。13.每天营业终了，按照规定对库存现金清查盘库，保证账实相符，同时建立账簿并按要求登记。主要方式：1.调阅监控录像，对现金、网点钱箱（袋）出入库操作流程进行抽查。

2.检查是否按规定建立并使用出入库票及相关登记簿，并对登记内容进行抽查。主要单据及登记簿包括：《邮政金融现金入库票》、《邮政金融现金出库票》、《邮政金融现金登记簿》、《邮政金融现金款箱寄库登记簿》、《金库出入库人员登记簿》以及《邮政现金款箱寄库登记簿》、《邮政金融金库代保管品实物登记簿》（后两种登记簿为代保管邮政的现金和物品，视实际情况决定是否检查）

具体项目：14.金库内保管的邮政金融现金与钱箱（袋）必须做到有物有账、账物相符。主要方式：检查会计账与出纳账是否相符，核对金库现金总数与账面总数是否相符，按现金钱箱（袋）库