会计从业资格考试题库第十六章应交税费.docxVIP

会计从业资格考试题库第十六章应交税费

1.企业当月交纳当月增值税，应通过（）科目核算。

A.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

B.应交税费——未交增值税

C.应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

D.应交税费——应交增值税（已交税金）

答案：D

分析：企业当月交纳当月的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。

2.下列各项中，应计入营业税金及附加的是（）。

A.委托加工物资受托方代收代缴的消费税

B.厂部车辆应缴车辆购置税

C.销售矿产品应交的资源税

D.签订合同交纳的印花税

答案：C

分析：选项A，委托加工物资受托方代收代缴的消费税，收回后用于直接销售的，计入委托加工物资成本；收回后用于连续生产应税消费品的，记入“应交税费——应交消费税”科目借方。选项B，厂部车辆应缴车辆购置税计入固定资产成本。选项D，签订合同交纳的印花税计入管理费用。

3.某企业为增值税一般纳税人，2019年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元，消费税150万元，城市维护建设税70万元，车船税0.5万元，印花税1.5万元，所得税120万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是（）万元。

A.1190

B.1190.5

C.1191.5

D.1192

答案：B

分析：印花税是不通过“应交税费”核算的，除此以外的项目都应该计算进来，所以记入“应交税费”科目借方的金额=850+150+70+0.5+120=1190.5（万元）。

4.企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是（）。

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.城市维护建设税

D.车辆购置税

答案：D

分析：车辆购置税应计入固定资产成本，房产税、城镇土地使用税应计入管理费用，城市维护建设税应计入营业税金及附加。

5.小规模纳税人购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税3400元，在购入材料的过程中另支付运杂费1000元。则该企业原材料的入账价值为（）元。

A.20000

B.20600

C.23400

D.24400

答案：D

分析：该企业原材料的入账价值=20000+3400+1000=24400（元），小规模纳税人增值税进项税额不得抵扣，计入材料成本。

6.某企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明的增值税税额为8万元，已知该企业适用的增值税税率为13%。则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.5

B.13

C.7

D.21

答案：A

分析：当期销项税额=100×13%=13（万元），当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=13-8=5（万元）。

7.企业将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元，增值税税率为13%，消费税税率为10%。计入在建工程成本的金额为（）万元。

A.350

B.380

C.430

D.630

答案：C

分析：计入在建工程成本的金额=300+500×13%+500×10%=300+65+50=430（万元）。

8.某企业本期实际应上交增值税400000元，消费税200000元，营业税40000元，土地增值税20000元。该企业城市维护建设税适用税率为7%，则该企业应交的城市维护建设税为（）元。

A.42000

B.39200

C.46200

D.50400

答案：C

分析：城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据的，所以该企业应交的城市维护建设税=（400000+200000+40000）×7%=46200（元）。

9.企业转让无形资产使用权应交的营业税，应通过（）科目核算。

A.营业税金及附加

B.其他业务成本

C.营业外支出

D.管理费用

答案：A

分析：企业转让无形资产使用权应交的营业税，应计入营业税金及附加。

10.某企业为增值税小规模纳税人，本月购入甲材料2060公斤，每公斤单价（含增值税）50元，另外支付运杂费3500元，运输途中发生合理损耗60公斤，入库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为每公斤（）元。

A.50

B.51.81

C.52

D.53.56

答案：D

分析：小规模纳税人购入材料的增值税计入成本。总成本=2060×50+3500+620=107120（元），实际入库数量=2060-60=2000（公斤），实际单位成本=107120÷200