2021中会100道公式汇总-财务管理.pdf

中级财务管理公式汇总

1.流动比率=流动资产÷流动负债

2.速动比率=速动资产÷流动负债

3.存货周转率(次数)=营业成本÷平均存货

其中：平均存货=(存货年初数＋存货年末数)÷2

存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷营业成本

4.应收账款周转率(次数)=营业收入÷平均应收账款

其中：营业收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额

应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷营业收入

5.流动资产周转率(次数)=营业收入÷平均流动资产

6.总资产周转率=营业收入÷平均资产总额

7.资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%

8.产权比率=(负债总额÷股东权益)×100%

9.权益乘数=(资产总额÷股东权益)×100%=1÷(1－资产负债率)=1＋产权比率

10.利息保障倍数=息税前利润÷应付利息

=(净利润+利润表中的利息费用+所得税)÷应付利息

11.销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%

12.销售毛利率=[(销售收入－销售成本)÷销售收入]×100%

13.资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100%

14.净资产收益率=[净利润÷平均净资产(或年末净资产)]×100%

=销售净利率×总资产周转率×权益乘数

15.平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数×发行在外的月份数)÷12

16.每股收益=净利润÷年末普通股份总数

=(净利润－优先股利)÷(年末股份总数－年末优先股数)

17.市盈率=普通股每股市价÷每股收益

18.每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数

19.每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)÷年末普通股数

20.市净率=每股市价÷每股净资产

21.股利支付率=(每股股利÷每股净收益)×100%

22.利润留存比率=[(净利润－全部股利)÷净利润]×100%=1-股利支付率

23.营业收入增长率=(本年销售收入增长额÷上年销售收入)×100%

24.总资产增长率=(本年资产增长额÷年初资产总额)×100%

25.营业利润增长率=(本年营业利润增长额÷上年营业利润总额)×100%

26.资本保值增值率=(扣除客观因素影响后的期末所有者权益÷期初所有者权益)×100%

27.资本积累率=(本年所有者权益增长额÷年初所有者权益)×100%

28.营业现金比率=经营活动现金流量净额÷销售收入

29.每股营业现金净流量=经营活动现金流量净额÷普通股股数

30.全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额÷全部平均总资产

31.净收益营业指数=经营净收益÷净利润=(净利润-非经营净收益)÷净利润

32.现金营运指数=经营活动现金流量净额÷经营所得现金

=经营活动现金流量净额÷(经营净收益+非付现费用)

33.资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率)×(1-预测期资金周转速度增长率)

34.外部融资额=基期经营资产×收入增长率-基期经营负债×收入增长率-预计收入×销售净利率×利润留存率

外部融资需求量=经营资产增加额-经营负债增加额-留存收益增加额+Δ非变动资产

n-n

35.复利终值F=P(1+i)；复利现值P=F(1+i)

36.普通年金终值F=A(F／A，i，n)：普通年金现值P=A(P／A，i，n)

37.预付年金的现值P=普通年金现值×(1+i)=A(P／A，i，n)×(1+i)

38.预付年金的终值F=普通年金终值×(1+i)=A(F／A，i，n)×(1+i)

39.递延年金现值P=A×(P/A,i,n)×(P/F,i,m)

40.年资本回收额A=P(A／P，i，n)=P÷(P／A，i，n)

41.年偿债基金A=F(A／F，i，n)=F÷(F／A，i，n)

m

42.名义利率与实际利率的换算i=(1+r/m)-1

43.实际利率=(1+名义利率)/(1+通货膨胀率)-1

44.债券价值，分期付息，到期还本：PV=利息年金现值＋本金复利现值

0(1+g)

45.股票估价模型：零增长模式：=；固定增长模式：