医院内部审计工作管理制度​.doc

医院内部审计工作管理制度?

医院内部审计工作管理制度

一、总则

1.目的：为加强医院内部管理和监督，规范医院经济行为，提高资金使用效益，保障医院健康发展，根据国家相关法律法规及卫生行业有关规定，结合医院实际情况，制定本制度。

2.适用范围：本制度适用于医院各部门、各科室及所属经济实体的所有经济活动。

3.内部审计定义：本制度所称内部审计，是指医院内部审计机构和人员对医院及其所属部门和单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进医院完善治理、实现目标的活动。

二、审计机构与人员

1.审计机构设置：医院设立独立的内部审计部门，配备与医院规模和审计工作任务相适应的专业审计人员。内部审计部门在医院主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。

2.审计人员资质：内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉医院业务流程和财务管理，具备良好的职业道德和职业素养。内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计部门或项目的决策和执行工作。

3.审计人员培训：医院应定期组织内部审计人员参加专业培训和继续教育，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质。

三、审计职责与权限

1.审计职责

-对医院年度财务预算执行情况和决算进行审计监督。

-对医院财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督。

-对医院内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价，提出改进建议。

-对医院基本建设、修缮工程项目的预算、结算、决算进行审计监督。

-对医院物资采购、设备购置、药品采购等经济活动进行审计监督。

-对医院所属部门和单位负责人的经济责任进行审计评价。

-对医院重大经济决策和重要经济事项进行审计监督和风险评估。

-开展专项审计调查，对医院经济管理中的热点、难点问题进行深入分析，提出审计意见和建议。

-协助医院领导和有关部门开展其他相关工作。

2.审计权限

-要求被审计部门和单位按时报送财务预算、决算、会计报表及其他有关文件、资料。

-参加医院有关会议，参与研究制定有关规章制度，提出审计意见和建议。

-检查被审计部门和单位的会计凭证、账簿、报表、电子数据等资料，检查有关资产、物资的管理情况。

-就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，并取得有关证明材料。

-对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权作出临时制止决定，并及时向医院主要负责人报告。

-对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的部门和单位，经医院主要负责人批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

-提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违反财经法规行为的意见。对审计工作中发现的重大问题及时向医院主要负责人汇报，并向有关部门通报。

-对审计决定的执行情况进行监督检查，对不执行审计决定的部门和单位，有权责令其执行；对拒不执行的，可建议医院有关部门采取相应措施。

四、审计工作程序

1.审计计划

-内部审计部门应根据医院年度工作目标和重点，结合医院实际情况，制定年度审计工作计划，报医院主要负责人批准后组织实施。

-年度审计工作计划应包括审计项目、审计目标、审计范围、审计时间、审计人员安排等内容。

2.审计准备

-根据年度审计工作计划，确定具体审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应根据审计项目的特点和要求，制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤等。

-审计组应在实施审计前，向被审计部门和单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计范围、审计时间、审计人员名单以及被审计部门和单位需要配合的事项等内容。

-被审计部门和单位应在接到审计通知书后，按照要求准备好相关资料，并积极配合审计工作。

3.审计实施

-审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，查阅文件、合同、协议等档案，盘点现金、实物等资产，调查询问有关人员等方式，获取审计证据。

-审计人员应对审计过程中发现的问题进行详细记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应包括审计事项、审计依据、审计过程、审计证据和审计结论等内容。

-审计组在审计过程中，应及时与被审计部门和单位沟通情况，听取意见和建议。对审计发现的重大问题，应及时向医院主要负责人汇报。

4.审计报告

-审计组在完成审计工作后，应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计方法、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。

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