2025年会计职称考试初级会计实务税务筹划实务操作与复习题.docxVIP

2025年会计职称考试初级会计实务税务筹划实务操作与复习题

一、税务筹划实务操作

1.了解企业基本情况

企业类型（如增值税一般纳税人、小规模纳税人等）

企业所属行业及主要业务

企业规模及盈利情况

2.分析税收政策

熟悉各类税收优惠政策、税率及税基

了解税收政策的调整趋势

3.制定税务筹划方案

选择合理的纳税筹划方法，如税收筹划、税收规避、税收减免等

确定筹划方向，如降低税负、延长纳税期限等

制定具体的筹划措施，如优化产业结构、调整投资方式等

4.实施税务筹划

落实筹划方案，对税收政策进行合理运用

做好税收风险防控，确保筹划合法性

定期评估筹划效果，调整方案

5.税务筹划案例分析

分析经典税务筹划案例，总结成功经验

分析筹划失败的案例，吸取教训

二、复习题

1.选择题

（1）以下哪种企业属于增值税一般纳税人？

A.小型微利企业

B.个体工商户

C.年销售额超过500万元的企业

D.年销售额不超过500万元的企业

（2）以下哪种税收筹划方法属于税收规避？

A.选择合理的税收优惠政策

B.利用税收减免政策

C.调整企业投资结构

D.利用税收漏洞

2.判断题

（1）税务筹划是企业在遵守国家税收法规的前提下，通过合法手段降低税负的行为。（）

（2）税收筹划只适用于盈利企业，亏损企业不需要进行税收筹划。（）

3.简答题

（1）简述税务筹划的基本原则。

（2）简述税收筹划的主要方法。

4.案例分析题

某企业为增值税一般纳税人，主要从事电子产品研发、生产、销售。近期，企业面临较高的税负压力。请根据所学知识，为企业制定一份税务筹划方案，并说明筹划思路。