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内部控制管理框架

课后测试

多选题

1、建立控制制度的关键是不相容职务分离，不相容职务可以分为（）（10分）

A授权批准职务

B业务经办职务

C会计记录职务

D财产保管职务

E稽核检查职务

正确答案:ABCDE

2、COSO内部控制的要素包括（）（10分）

A监督

B信息与沟通

C控制活动

D风险评估

E控制环境

正确答案:ABCDE

3、“信息与沟通”是COSO内部控制的要素之一，下列有关“信息与沟通”的说

法正确的是（）（10分）

A应对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的

有用性。

B不必重视信息沟通过程中发现的问题

C应加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输人与输出、文件储存与保

管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。

D应建立反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度。

正确答案:ACD

4、内部控制的局限性有哪些（）（10分）

A人为错误

B串通舞弊

C成本限制

D非经常事项

E滥用职权

F修订不及时

正确答案:ABCDEF

5、内部控制制度设计的意义有哪些（）（10分）

A保护企业财产

B规范管理行为

C保障财务信息可靠性

D提高企业竞争力

E保障企业合规经营

正确答案:ABCDE

6、内部控制的作用有哪些（）（10分）

A激励

B制约

C育人

D反馈

正确答案:ABD

7、内部控制设计的原则有哪些（）（10分）

A全面性

B成本效益

C适应性

D制衡性

E重要性

正确答案:ABCDE

8、有形化的流程、步骤和表单是为了实现相对无形的管理实质。为了实现这一

点，企业必须做到（）（10分）

A任何流程、步骤和表单，都需要合适的人来执行，执行人员的个人专业判断不

可能也不应被完全取代

B任何流程、步骤和表单的执行效果，都需要通过建立有效的执行监督体系予以

检验与监督

C任何流程、步骤和表单的设计有效性，都需要进行持续评价和改进

D坚持使用固定的流程、步骤和表单，尽量减少人的参与

正确答案:ABC

9、下列关于内部控制过程中的制度文档，说法正确的是（）（10分）

A制度文档是内控要求的重要形式载体

B做完制度流程文档，内控工作就算完成

C除了应付检查，对企业实际管理影响不大

D制度文档的内核在于促使和规范企业各部门、岗位按照制定的内控措施将具体

管理活动落到实处

正确答案:AD

判断题

1、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控

制目标的过程。（10分）

A正确

B错误

正确答案:正确