内部控制理论基础与实务指南.docxVIP

内部控制理论基础与实务指南

目录

内容概要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1内部控制概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.2内部控制的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.3内部控制的发展历程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

内部控制理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

2.1内部控制的基本概念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

2.2内部控制的构成要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

2.2.1控制环境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.2.2风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.2.3控制活动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.2.4信息与沟通．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

2.3内部控制理论的发展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

2.3.1传统内部控制理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

2.3.2现代内部控制理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

2.3.3现代内部控制理论的演进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

内部控制实务指南．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

3.1内部控制设计与实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

3.1.1设计原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

3.1.2设计流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

3.1.3实施步骤．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

3.2内部控制评价．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

3.2.1评价目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

3.2.2评价方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

3.2.3评价报告．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

3.3内部控制审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

3.3.1审计目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

3.3.2审计程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

3.3.3审计报告．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

3.4内部控制风险管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

3.4.1风险识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

3.4.2风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

3.4.3风险应对．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

不同行业内部控制实务．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

4.1金融机构内部控制实务．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

4.2制造业内部控制实务．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

4.3服务业内部控制实务．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

内部控制案例研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．