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中级经济师
学霸笔记
财政税收专业知识与实务
目录
第一章公共财政与财政职能2
第二章财政支出理论与内容3
第三章税收理论7
第四章货物和劳务税制度11
第五章所得税制度17
第六章财产和行为税制度25
第七章税务管理31
第八章纳税检查34
第九章公债36
第十章政府预算理论与管理制度37
第十一章政府间财政关系40
第十二章财政平衡与财政政策43
第一章公共财政与财政职能
知识点精加工——公共物品的特征
特征要点
效用的不可分割性公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点。
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受益的非排他性某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物
（核心特征）品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，如航海中的灯塔。
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取得方式的非竞争性
增加一个消费者，其边际成本等于零，可能形成“免费搭车者”。
（核心特征）．．．．．．．
提供目的的非营利性不以营利为目的，是追求社会效益和社会福利的最大化。
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记忆口诀：三非一不四特征，非竞非排为核心。
知识点精加工——市场失灵的表现
信息不充分和不对称外部效应市场垄断收入分配不公经济波动与失衡
知识点精加工——政府干预
☞政府干预的渠道和手段
政府的宏观调控、立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段
☞政府干预失效的原因和表现
政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”
知识点精加工——财政的职能
职能要点
☞机制和手段
调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置
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调节资源在不同地区之间的配置
资源配置职能．．．．
优化支出结构
合理安排财投资的规模和结构
创新财政资源配置方式
收入分配职能☞目标实现公平分配
☞机制和手段
划清市场分配和财政分配的界限与范围
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规范工资制度
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加强税收的调节作用
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通过间接税调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素分配；通过企业所得税
调节企业的利润水平；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入，使之维持在合
理的差距范围内；通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入；通过遗产
税、赠与税调节个人财产分布。
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