税务会计第4版课件.pptxVIP

税务会计第4版ppt课件2023REPORTING

税务会计概述税务会计的基本理论税务会计实务税务会计报表税务审计与纳税评估税务筹划目录CATALOGUE2023

PART01税务会计概述2023REPORTING

税务会计是以国家现行税收法规为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地反映税款征收与缴纳活动的过程的一门专业会计。税务会计是社会经济发展到一定阶段的必然产物，是适应政府加强税收管理、纳税人寻求自身权益保护以及市场经济需要而产生的。税务会计是融税收法规和会计核算于一体的专业会计，是介于财务会计与税收法规之间的一门交叉学科，是对企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。税务会计的定义

法律规范性税务会计必须以国家税收法规为准绳，服从国家税收法规的规定。税务会计报表的编制必须符合税法的要求，税务部门也将依据这些报表资料来进行纳税调整。相对独立性税务会计虽然要以财务会计为基础，但它并不完全受财务会计的制约，它有相对独立性。在处理涉税事项时，税务会计应从税务角度规范地反映纳税人的生产经营活动，并按照税收法规对纳税人应纳税款进行正确的计算和申报。目的明确性税务会计的目的在于保证纳税人正确、及时、足额地缴纳税款，同时为企业的决策者进行纳税筹划提供信息和依据。税务会计的特点

税务会计与财务会计的目标不同财务会计的目标是向企业外部的会计信息使用者提供决策有用的信息；而税务会计的目标则是保证纳税人能够正确、及时、足额地缴纳税款。财务会计的核算对象是企业以货币计量的全部经济事项；而税务会计的核算对象则是纳税人在纳税申报、税款解缴、税负减免等涉税事项。财务会计的依据是《企业会计准则》和《企业会计制度》；而税务会计的依据则是国家税收法规和会计法规。财务会计是以权责发生制为核算基础；而税务会计则是以收付实现制和权责发生制为双重核算基础。税务会计与财务会计的核算对象不同税务会计与财务会计的依据不同税务会计与财务会计的核算基础不同税务会计与财务会计的关系

PART02税务会计的基本理论2023REPORTING

准确记录和核算企业税务活动01税务会计的首要目标是准确记录和核算企业的税务活动，确保企业按照税法规定及时缴纳税款，并确保税务信息的真实、完整和合规。降低企业税务风险02税务会计的另一个重要目标是降低企业的税务风险，通过合理的税务筹划和合规的税务操作，帮助企业规避税务风险，减少不必要的损失。提高企业税务管理效率03税务会计还有助于提高企业的税务管理效率，通过规范化的税务操作和信息管理，使企业的税务管理更加高效、便捷。税务会计的目标

纳税调整假设由于税法与企业会计制度存在差异，因此需要进行纳税调整。纳税调整是税务会计的重要内容之一，通过调整使企业的税务信息符合税法规定。主体假设税务会计主体是企业，即税务会计只负责核算与企业相关的税务活动，不涉及其他组织或个人。持续经营假设企业将持续经营下去，这是税务会计的基本假设之一。在此假设下，企业会按照税法规定持续进行税务活动，并按照规定的时间节点申报和缴纳税款。货币计量假设税务会计以货币为主要计量单位，通过货币计量来反映企业的税务活动。税务会计的基本假设

可靠性相关性可理解性及时性税务会计的信息质量要务会计信息必须真实可靠，能够客观地反映企业的税务活动。税务会计信息必须与纳税申报、税收征管等相关决策有关。税务会计信息必须清晰明了，易于理解。税务会计信息必须及时提供，以满足纳税申报和税收征管的要求。

资产指企业过去的经济业务形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。在税务会计中，资产代表企业所拥有的财产和权益，是计算企业所得税的重要依据之一。负债指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。在税务会计中，负债是企业应承担的纳税义务，是计算企业所得税的重要依据之一。所有者权益指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。在税务会计中，所有者权益代表企业的净资产，是计算企业所得税的重要依据之一。税务会计要素

指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。在税务会计中，收入是企业应税收入的主要来源之一，是计算企业所得税的重要依据之一。收入指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。在税务会计中，费用是企业可抵扣税额的主要来源之一，也是计算企业所得税的重要依据之一。费用税务会计要素

PART03税务会计实务2023REPORTING

详细介绍增值税的概念、特点、计算方法和征收管理，为后续的会计处理打下基础。增值税会计概述增值税销项税额的会计处理增值税进项税额的会计处理增值税结转及申报表的编制根据企业销售收入和适用税率计算销项税额，并对其进行会计