税法总论课件.pptxVIP

税法总论PPT课件

REPORTING

2023WORKSUMMARY

目录

CATALOGUE

税法概述

税收种类与税收要素

税收征收管理

税务争议解决

国际税法

PART

01

税法概述

总结词

税法是调整税收关系的法律规范的总称，具有强制性、无偿性和固定性的特点。

详细描述

税法是规定国家税收征管制度、调整税收关系的法律规范的总称，是国家财政收入的重要来源。它具有强制性，即纳税人必须依法纳税，不得自行决定纳税额或减免税；无偿性，即国家征税后不给予纳税人相应的补偿；固定性，即税法对纳税人和征税对象的规定是明确的，征税过程具有可预见性。

税法的起源可以追溯到古代奴隶制国家，随着社会经济的发展和政治制度的演变，税法也不断发展和完善。

总结词

古代奴隶制国家为了满足国家财政需要，开始向居民征收赋税，形成了最初的税收制度。随着封建社会的发展，税收制度逐渐完善，出现了专门负责税收征管的机构和官员。现代国家的税法更加注重公平、效率和法治原则，同时税法也受到国际税收协定和国际税收惯例的影响，呈现出国际化趋势。

详细描述

税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和社会政策原则。

总结词

税收法定原则是指税收关系必须由法律予以规定，税务机关和纳税人必须依法纳税和征税。税收公平原则是指税收负担应当公平地分配于纳税人之间，避免税收歧视和不公平现象。税收效率原则要求税收制度应当尽可能减少征税成本和纳税成本，提高税收效率。社会政策原则要求税收制度应当符合国家经济和社会发展的需要，发挥调节经济和社会发展的作用。

详细描述

PART

02

税收种类与税收要素

纳税人

征税对象

税率

纳税期限

01

02

03

04

依法负有纳税义务的单位和个人。

税务机关依法征收的税收客体，如所得、商品和劳务的流转额、财产价值等。

税务机关按照一定的比例对纳税人征收的税额，如比例税率、累进税率等。

纳税人按照税务机关的规定，在一定期限内缴纳税款的期限。

PART

03

税收征收管理

税收征收管理程序的概念

税收征收管理程序是指税务机关在税收征收管理工作中必须遵循的法定步骤和方式。

03

税收征收管理法律责任的特点

具有法定性、严厉性、惩罚性等特点，是保障税收征收管理工作合法、公正、高效的重要保障。

01

税收征收管理法律责任的概念

税收征收管理法律责任是指税务机关或税务人员因违反税收征收管理法律、法规的规定而应当承担的法律后果。

02

税收征收管理法律责任的种类

包括行政责任、刑事责任和民事责任等。

PART

04

税务争议解决

税务争议是指税务机关和纳税人之间因税收征纳问题而引发的争议。

税务争议定义

税务争议特点

税务争议类型

税务争议具有行政争议和税收专业性双重特点，涉及税收法律法规的适用和解释。

税务争议主要包括增值税、企业所得税和个人所得税等税种的争议。

03

02

01

税务行政复议是指纳税人及其他利害关系人对税务机关的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关提出申请，请求重新审查并作出裁决的行政行为。

税务行政复议定义

税务行政复议程序包括申请、受理、审理、决定和送达等阶段，一般自受理申请之日起六十日内作出复议决定。

税务行政复议程序

税务行政复议具有法律效力，当事人应当履行复议决定，否则将承担相应的法律责任。

税务行政复议效力

税务行政诉讼定义

01

税务行政诉讼是指纳税人及其他利害关系人认为税务机关的具体行政行为违法或者不当，依法向人民法院提起诉讼，由人民法院进行审理并作出裁决的司法行为。

税务行政诉讼程序

02

税务行政诉讼程序包括起诉、受理、审理、判决和执行等阶段，一般适用普通程序审理。

税务行政诉讼效力

03

税务行政诉讼具有最终法律效力，当事人应当履行人民法院的判决或裁定，否则将承担相应的法律责任。

PART

05

国际税法

国际税法是调整国家间税收分配关系和税收协调关系的法律规范的总称。

定义

促进国际经济合作与发展，保障各国税收权益，防止税收歧视和逃避税收。

目的

涉及多个国家，税收权益的分配和协调复杂，需要国际间的合作与协商。

特点

国际税收协定是国家间为了协调税收分配关系和避免税收歧视而签订的法律文件。

定义

促进国际经济交流与合作，保障各国税收权益，避免双重征税和税收歧视。

目的

包括纳税人、征税对象、税率、税收抵免、税收情报交换等方面。

内容

国际避税是指纳税人利用国际税收协定的漏洞和各国税制的差异，通过各种手段减少应纳税额的行为。

定义

包括加强税收监管、完善税收法规、加强国际合作等方面，以防止避税行为的发生和维护各国税收权益。

反避税措施