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税率PPT课件

税率基本概念个人所得税企业所得税增值税关税

税率基本概念01

税率：指税收的相对数，即纳税义务人依法应缴纳的税额与其计税依据价值的比率。税率是税收制度的核心要素，是计算应纳税额的尺度，体现税收负担水平。税率的确定直接影响纳税人的经济负担，是税收政策实施的重要手段。税率的定义

通过设置不同的税率水平，政府可以调节社会生产和消费行为，促进经济发展和产业结构调整。调节经济组织财政收入公平负担税率的高低直接关系到政府的财政收入，是政府筹集财政资金的重要手段。通过设置合理的税率，政府可以平衡不同纳税人的税收负担，实现税收公平原则。030201税率的作用

比例税率定额税率累进税率累退税率税率的种照固定比例征收的税率，不因应纳税额的多少而改变。按照固定金额征收的税率，适用于从量计征的税种，如土地使用税等。税率随应纳税额的增加而提高，适用于对所得和财产的征税。与累进税率相反，适用于某些特殊情况或特定税种。

个人所得税02

在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。居民个人在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。非居民个人个人所得税的征收对象

个人所得税的税率综合所得：实行百分之三至百分之四十五的超额累进税率。经营所得：实行百分之五至百分之三十五的超额累进税率。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得：实行比例税率，税率为百分之二十。

免征个人所得税包括省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息等。减征个人所得税包括残疾、孤老人员和烈属的所得，因自然灾害遭受重大损失的等。专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。个人所得税的优惠政策

企业所得税03

居民企业依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。企业所得税的征收对象

基本税率：25%。优惠税率：对于符合特定条件的小微企业、高新技术企业、技术先进型服务企业等，可以享受20%、15%等优惠税率。境外所得抵免：对于企业在境外已缴纳的企业所得税税款，可以按照规定进行抵免。企业所得税的税率

对于符合条件的小微企业，可以享受减按20%税率征收企业所得税的优惠政策。小微企业优惠政策高新技术企业优惠政策节能环保优惠政策创业投资优惠政策对于经认定的高新技术企业，可以享受减按15%税率征收企业所得税的优惠政策。对于从事节能环保业务的企业，可以享受企业所得税的减免、抵免等优惠政策。对于符合条件的创业投资企业，可以享受企业所得税的抵免、减免等优惠政策。企业所得税的优惠政策

增值税04

包括有形动产和不动产的销售，如商品、原材料、设备等。销售货物包括加工、修理修配、交通运输、邮政电信等。提供劳务从境外购买并进入境内的货物，需缴纳增值税。进口货物增值税的征收对象

低税率13%。适用于一些生活必需品，如粮食、食用植物油、图书等。基本税率17%。适用于大多数商品和服务的销售以及加工、修理修配劳务。零税率0%。适用于出口货物和跨境服务，以及某些特定情形下的进口货物。增值税的税率

对某些特定商品和服务免征增值税，如农业产品、古旧图书等。免税政策对出口商品退还已缴纳的增值税，以促进出口。退税政策对某些特定行业或企业给予一定比例的增值税减免，如小微企业、高新技术企业等。减税政策增值税的优惠政策

关税05

关税主要针对进口商品征收，旨在保护国内产业和调节国际贸易。进口商品某些特定商品，如奢侈品、资源类商品等，可能被列为关税征收对象。特定商品对于某些特定商品，国家可能禁止或限制其进口，以保护国内产业或国家安全。禁止或限制进口关税的征收对象

优惠税率适用于特定商品或特定国家，税率较低。零税率某些特定商品可能享受零税率，如一些农产品或特定国家之间的贸易协定。普通税率适用于普通进口商品，是相对较低的税率。关税的税率

03特殊政策针对某些特定商品或特定国家，可能存在特殊的关税优惠政策，如关税配额、关税减免等。01自由贸易区在自由贸易区内，成员国之间进口关税较低或为零，促进区内贸易自由化。02出口退税对于出口商品，国家可能退还部分或全部已征收的关税，以鼓励出口。关税的优惠政策

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