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【第十期】电子税务局优化功能操作指引

--小规模纳税人季中转登记为一般纳税人申报

一、功能说明

增值税小规模纳税人依照税收法律、法规、规章及其他有关规定在季中转登记为一般纳税人资格，进行相应的纳税申报。

操作路径

【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【常规申报】

三、前置条件：

（1）纳税人已经正常登录云南省电子税务局；

（2）纳税人税（费）种认定信息正确且有效；

（3）已完成抄报税。

四、操作步骤

需先完成增值税小规模纳税人申报表，导入成功后再完成增值税一般纳税人申报表。

（一）小规模纳税申报表

（1）步骤1：主界面

（2）步骤2：点击申报表，依次据实填写相关申报表信息

（3）步骤3：提交申报信息，完成全申报。

对填写的信息确认无误后，可进行提交。点击【提交】按钮，系统提示提交结果。

注意事项：

1、小规模纳税人增值税申报规则

小规模纳税人在季度中第二个月（2020年8月）登记为一般纳税人，且生效日期为当月、文书录入日期在8月纳税申报期内，小规模纳税人申报表在8月申报期限内推送常规申报列表，若8月申报期限内未完成小规模纳税人申报，则将应申报信息结转推送至下一个申报期的延期申报列表，如图所示：

小规模纳税人在季度中第三个月（2020年9月）登记为一般纳税人，且生效日期为当月、文书录入日期在9月纳税申报期内，小规模纳税人申报表在9月申报期限内推送常规申报列表，若9月申报期限内未完成小规模纳税人申报，则将应申报信息结转推送至下一个申报期的延期申报列表，如图所示：

2、小规模纳税人附加税申报规则

小规模纳税人季中转登记为一般纳税人后，小规模纳税人增值税申报成功后，申报登记当季的附加税时仍按季申报，系统可自动获取增值税一般纳税人申报表和小规模纳税人申报表的应纳增值税合计作为附加税的计税依据，故转登记后的附加税申报表需到季度申报纳税人期限方可推送申报表，如申请登记日为2020.8.1，附加税申报表在10月申报纳税期限内推送。

一般纳税人申报表

（1）步骤1：主界面

（2）步骤2：点击申报表，根据申报表填写顺序依次据实填写相关申报表信息

（3）步骤3：提交申报信息，完成全申报。

对填写的信息确认无误后，可进行提交。点击【确认】按钮，系统提示提交结果。