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Xxx医院
文档序号：XXYY-WWY-001
文档编号：WWY-20XX-001
XXX医院
内部稽核制度
编制科室：知丁
日期：年月日
Xxx医院
内部稽核制度
一、为保证本单位在经济活动中会计资料的合理、合法、
真实，应设置内部稽核岗位。
二、内部稽核，分为会计凭证稽核、会计账簿稽核、会
计报表稽核三类。
三、会计凭证的内部稽核，主要审查、复核会计凭证的
真实性、完整性和合法性。检查会计凭证的一切要素，包括；
凭证的名称、填制凭证的单位、日期、业务内容；单价、数
量、金额的计算是否准确；有关人员的签章；有无涂改；会
计凭证所反映的经济内容是否符合现行财政政策、法规、财
经纪律和规章制度；是否符合有关计划、预算的要求等。
四、会计账簿的内部稽核，主要审查、复核账簿、账户
设置和处理是否符合会计制度；账簿是否全面、连续、系统
地反映经济活动和财务收支情况；经济业务的序时核算、总
分类核算、明细分类核算的全部核算情况；账户记录的正确
性和反映业务内容的合理、合法性；启用表的填写、签章是
否齐全；摘要是否简明扼要，书写、改错是否规范等。
五、会计报表的内部稽核，主要审查、复核应编报的报
表是否齐全；格式、手续是否完备；数字是否真实可靠；各
项指标是否与有关账簿记录资料相符；各表之间有关数字是
否衔接；定额、指标的完成情况；财务活动是否合理、合法
以及审查对外提供的会计资料等。
Xxx医院
六、内部稽核，可采用复核、调查、审阅、分析、抽样
等办法。
七、为相互制约，防止弊端，除各类报表由财务科长负
责稽核外，其他稽核应由财务科长委托熟悉财务业务(包括
副科长)的会计人员负责。
八、稽核人员对凭证、账簿、报表的稽核不得拖延。原
始凭证、会计凭证每天复核，各类报表每月复核，各类账簿
不少于每季审查一次。稽核人员对稽核的凭证、报表要签章，
以示负责。
九、稽核人员在稽核过程中发现的问题，要根据有关标
准、规定及时纠正，并经常交流情况，总结经验、教训，以
不断完善各项财务管理。知丁
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