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新特电气2023年三季度财务分析综合报告

一、实现利润分析

2023年三季度利润总额为1,433.37万元，与2022年三季度的3,051.13

万元相比有较大幅度下降，下降53.02%。利润总额主要来自于内部经营业

务。在营业收入大幅度下降的同时经营利润也大幅度下降，企业经营业务

开展得很不理想。

二、成本费用分析

2023年三季度营业成本为7,020.93万元，与2022年三季度的8,547.58

万元相比有较大幅度下降，下降17.86%。2023年三季度销售费用为259.06

万元，与2022年三季度的261.78万元相比有所下降，下降1.04%。从销售

费用占销售收入比例变化情况来看，2023年三季度在销售费用下降的同时

营业收入却出现了更大幅度的下降，并引起营业利润的下降，企业市场销

售形势迅速恶化，应当采取措施，调整销售战略或销售力量。2023年三季

度管理费用为891.45万元，与2022年三季度的614.9万元相比有较大增长，

增长44.97%。2023年三季度管理费用占营业收入的比例为8.74%，与2022

年三季度的4.76%相比有较大幅度的提高，提高3.98个百分点。在营业收

入大幅度下降的情况下，管理费用没有得到有效控制，致使经营业务的盈

利水平大幅度下降。要严密关注管理费用支出的合理性，努力提高其使用

效率。本期财务费用为-124.35万元。

三、资产结构分析

2023年三季度存货占营业收入的比例出现不合理增长。应收账款出现

过快增长。从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降慢于营业收入

下降，资产的盈利能力下降，与2022年三季度相比，资产结构偏差。

四、偿债能力分析

从支付能力来看，新特电气2023年三季度是有现金支付能力的，其现

金支付能力为63,548.03万元。企业财务费用小于0或缺乏利息支出数据，

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无法进行负债经营风险判断。

五、盈利能力分析

新特电气2023年三季度的营业利润率为14.13%，总资产报酬率为

3.10%，净资产收益率为3.04%，成本费用利润率为15.53%。企业实际投

入到企业自身经营业务的资产为153,971.97万元，经营资产的收益率为

3.74%，而对外投资的收益率为18.95%。从企业内外部资产的盈利情况来

看，对外投资的收益率大于内部资产收益率，内部经营资产收益率又大于

企业实际贷款利率，说明对外投资的盈利能力是令人满意的。对外投资业

务的盈利能力提高。

六、营运能力分析

新特电气2023年三季度总资产周转次数为0.24次，比2022年三季度周

转速度放慢，周转天数从1140.80天延长到1488.12天。企业资产规模有较

大幅度的增长但营业收入却没有相应的增长，企业总资产的周转速度有较

大幅度的下降。新特电气2023年三季度固定资产周转天数为66.89天，

2022年三季度为53.79天，2023年三季度比2022年三季度延长13.10天。

新特电气2023年三季度存货周转天数为92.41天，2022年三季度为76.52

天，2023年三季度比2022年三季度延长15.90天。新特电气2023年三季度

应收账款周转天数为257.62天，2022年三季度为149.73天，2023年三季

度比2022年三季度延长107.89天。从存货、应收账款、应付账款三者占用

资金数量及其周转速度的关系来看，企业经营活动的资金占用有较大幅度

的增加，营运能力明显下降。

七、经营协调分析

从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供

129,942.73万元的营运资本，投融资活动是协调的。从企业经营业务的资

金协调情况来看，企业经营业务正常开展，需要企业提供66,394.7万元的

流动资金。而企业投融资活动保证了企业经营活动的资金需求，经营业务

是协调的。从两期数据来看，企业的资金状况是协调的，各项活动是有资

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金保证的。

八、发展能力分析

2023年三季度企业新创造的可动用资金