内控审计工作底稿—资产管理.pdfVIP

内控审计工作底稿—资产管理

被审计单位：检查人：检查日期：年月日

审计项目名称：资产管理复核人：复核日期：年月日

一是，存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断；二是，固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过

主要风险提示：剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费；三是，无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐

患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力.

审计重点：通过全面梳理资产管理流程，查找资产管理薄弱环节；主要包括存货、固定资产、无形资产等

审计程序：

需要资料提示：

资金营运活动描

述

检查记录（文件

列别关键控制环节单位内控基本情况相关资料存在问题记录合理化建议

号/凭证号等）

预算编制：

取得

采购计划：

验收：

验收入库入库：

退货：

出入库手续：

仓储保管存货保险：

存货日常抽检：

存货领用发出审

核：

领用发出发出手续：

特别审批：

盘点计划：

盘点清查盘点执行：

差异处理：

存货处置：

存货处置

总体评价：

列别关键控制环节内控基本情况相关资料检查记录（文件存在问题记录合理化建议

号/凭证号等）

预算编制：

取得

采购计划：

验收：

验收制度入库：

权属证书：

投保范围或政策：

投保审批：

投保

重大固定资产项目

的投保：

索赔：

固定资产目录：

资产登记固定资产卡片：

固定资产目录和卡

片均应定期或不定

日常维护：

运行维护大修审批：

固定资产