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企业如何提高自身的纳税信用等级

国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告(国家税

务总局公告2014年第40号)规定，纳税信用级别设A、B、C、D四

级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的;B级纳税信用为年

度评价指标得分70分以上不满90分的;C级纳税信用为年度评价指标

得分40分以上不满70分的;D级纳税信用为年度评价指标得分不满40

分或者直接判级确定的。下面是yjbys小编为大家带来的关于如何提升

纳税信用等级的知识，欢迎阅读。

 不同的等级享受的待遇不同。

 1、对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关予以下列激励措

施：

 (一)主动向社会公告年度A级纳税人名单;

 (二)一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整

增值税发票用量时即时办理;

 (三)普通发票按需领用;

 (四)连续3年被评为A级信用级别(简称3连A)的纳税人，除享

受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉

税事项;

 (五)税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实

际情况采取的其他激励措施。

 2、对纳税信用评价为B级的纳税人，税务机关实施正常管理，

适时进行税收政策和管理规定的辅导,并视信用评价状态变化趋势选择

性地提供本办法第二十九条的激励措施。

 3、对纳税信用评价为C级的纳税人，税务机关应依法从严管

理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取D级信用的管理措施。

 4、对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应采取以下措

施：

 (一)按照本办法第二十七条的规定，公开D级纳税人及其直接责

任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税

信用直接判为D级;

 (二)增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发

票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;

 (三)加强出口退税审核;

 (四)加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料;

 (五)列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规

行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准;

 (六)将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、

取得ZF供应土地、进出口、出入境、注册新GS、工程招投标、ZF采

购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面

予以限制或禁止;

 (七)D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级;

 (八)税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情

况依法采取的其他严格管理措施。

 根据上述的不同待遇可知，A级企业享受的纳税环境最优，D级

则会受到各种严格的管理。纳税信用等级虽然是由税务机关对纳税人

的纳税信用信息开展采集、评价、确定、发布和应用的，但是影响信用

等级的评价因素是由企业决定的，企业应了解这些影响因素，想办法提

高本企业的纳税信用等级。

 根据国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告

(国家税务总局公告2014年第40号)、国家税务总局《关于明确纳税

信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)

规定，有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：

 (一)实际生产经营期不满3年的;

 (二)上一评价年度纳税信用评价结果为D级的;

 (三)非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者

累计6个月零申报、负申报的;

 (四)不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、

有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

 正常原因是指：季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况

原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。

 按季申报视同连续3个月。

 企业如果想要被评为A级，则应该采取相应的措施，避免后三

种情形的出现。

 有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级:

 (一)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增

值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的。

 以判决结果在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度，

同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以