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集团公司财务管理规定

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集团有限公司财务管理办法

第一章总则

集团有限公司财务管理办法以下简称本办法,是根据会

计法、企业财务通则、企业会计准则和行业财会制度,财政

部工交企业制定内部财务管理办法的指导意见,结合集团公

司实际情况制定,并报主管财税机关审核备案.

本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司上

述单位以下简称企业的会计核算程序和财务管理工作的管

理办法.

各企业按照本办法规定,并结合自身的生产经营特点和管

理要求,制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则,

报集团公司批准后执行.

第二章财务管理组织机构

集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制.

集团公司及其全资子公司是独立的企业法人,自主经营、

自我发展、自负盈亏、自我约束,依法享有法人财产权和民

事权力,承担民事责任.其投资形成的子公司实行独立核算,

但经营、财务上实行统一管理.独立核算的企业设置独立的

财务机构.

集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司,不具有

企业法人资格,其民事责任由上级企业承担.这类单位应配

备专职的财务人员.

企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：

1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实

性、完整性负责；

2、具体确定企业内部财会机构的设置,建立健全内部控

制制度；

3、组织拟定企业内部财务管理办法,按规定程序报批后

执行；

4、根据企业预算方案组织企业生产经营；

5、接受财政、税务、审计机关的监督.

企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：

1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计

业务工作,提请聘任或解聘财会人员；

2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费

用、利润等考核指标；

3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可

行性研究,提供财务意见；

4、负责编制会计报表,组织清产核资；

5、贯彻国家有关财经政策和规定,坚持原则,增收节支,

提高经济效益；

6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审

核原始凭证及帐表、单证,杜绝贪污、浪费及不合理开支；

7、7、调各单位、各部门与财务部门的关系.

、企业财会机构的主要职责：

具体负责企业的财务管理和经济核算,包括生产经营过程

中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状

况和经营成果；监督财务收支,依法计缴国家税收并向有关

方面报送财务决算；参与企业经营决策,统一调度资金,统

筹处理财务工作中出现的问题,组织、指导属下单位的财务

管理和经济核算.

企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务

会计监督,主要内容是：

1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责

人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,要求

更正、补充；

2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候,应当按照有

关规定进行处理,无权自行处理的,应当立即向本单位领导

人报告,请求查明原因,作出处理；

3、除法定的会计帐册外,不得另立会计帐册.企业的资金

不得以个人名义开立帐户存储；

企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款,包括

费用支出记投资性或贸易；的用款进行全过程监管：

1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用

款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式

与期限是否与合同、计划相符.

2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地

点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等.

3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；

检查资金回收或回笼状况等.

各级财务部门都必须建立稽查制度.

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债

权债务帐目的登记工作.

财会人员力求稳定,不随便调动.企业财会机构负责人、

财会主管的聘任应当经过上一级单位同意.

集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属

分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负