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五措并举探索内部审计数字化转型

作者：张根银钱立平

来源：《中国内部审计》2021年第06期

摘要[]内部审计是审计监督体系的重要组成部分，也是推动实现审计全覆盖的重要力量。

本文阐述了苏州银行内部审计部门在数字化转型背景下，以推进审计全覆盖为出发点，以实现

内部审计价值增值为目标，在理念、平台、机制、人才、方法等多方面探索数字化转型的实践

经验。

关键词[]数字化全覆盖审计增值科技赋能

近年来，苏州银行内部审计部门通过转变理念、搭建平台、改革机制、培养人才、改进方

法等系列举措，推进科技强审，加快推进审计数字化转型。

一、转变审计理念，打牢转型思想基础

（一）数字化转型是提升审计职能、顺应行业发展的必然选择

随着互联网、大数据、人工智能和银行业务的深度融合，风险越来越隐蔽，银行传统审计

的时效性、全面性面临巨大挑战，如何运用海量数据进行数字化审计，是迫切需要解决的问

题。因此，各银行都在积极加强数字化审计理论及实践研究，以推动审计实务的深入发展。近

年来，苏州银行明确提出数字化转型的战略发展目标，内部审计部门作为重要的数据应用部

门，理应主动融入数字化转型大潮，积极推进审计智能化，通过数字化转型促进内部审计工作

职能的持续提升。

（二）数字化转型是提升审计质量、推进审计全覆盖的必然选择

审计全覆盖要求审计人员必须具备洞察、总揽和驾驭全局的能力，在此要求下，沿袭传统

的审计方法，习惯于查账纠弊的审计思维，已不能适应内部审计工作的要求。因此，审计人员

必须树立数字化思维，对事物要有整体性和连续性观念，站在全局高度，系统深入地研究数据

内涵与外延，对大量的客户数据、交易数据、财务数据以及相关音频、视频、图片、地理位置

信息等非结构化、半结构化数据，进行全维度实时监测分析，精确筛查出常规审计难以发现的

重大风险隐患和重大违法违纪问题线索，系统分析研究经营机构运行中的深层次问题和热点问

题，揭示经营机构发展中可能存在的普遍性、倾向性、苗头性问题，充分发挥内部审计咨询职

能，持续提升审计质效。

（三）数字化转型是提升审计能力、转变审计模式的必然选择

理念决定思路，思路決定出路。受传统思维、技术人员不足、惯性审计方式等限制，部分

审计人员对数字化审计转型的必要性和紧迫性认识不足，有的比较迷茫，有的信心不足，存在

畏难情绪。为此，苏州银行内部审计部门积极引导全员转变审计理念，坚持立身立业立信。一

是统一转型思路，通过召开审计人员全体会议、中心负责人会议等，持续强化审计转型方向和

思路，引导大家心往一处想、劲向一处使。二是加强内部交流，通过审计小组会议共同研讨、

科技人员与审计人员一对一交流等形式，引导审计人员积极探索创新审计方法，边干边学、边

摸索边提升。三是发挥模范引领作用，通过先进人员和典型案例，激励员工克服畏难情绪，使

审计人员逐步尝到数字化审计的甜头，激发干劲，促进团队提升。目前，数字化审计转型已逐

步成为苏州银行审计人员的共识。

二、搭建系统平台，夯实转型技术基础

（一）搭建审计数据集市

基于苏州银行数据仓库与大数据平台，构建审计数据集市，逐步扩大数据范围，实现业务

数据审计全覆盖。内部数据方面，审计数据集市汇集客户、交易、账务、管理等各类数据，目

前已接入24个系统、400余张数据表、20，000余个字段，年内还将规划接入11个系统、100

余张表、10，000余个字段，基本实现银行主要业务、主要环节、主要风险的全覆盖。外部数

据方面，审计数据集市优先引用银行已采购数据。同时，积极拓展外部新数据源，目前已引入

企业与个人征信、企业舆情、信用评分、工商司法等外部数据，逐步实现审计外部基础数据的

全覆盖。通过审计数据集市建设，明显提升了审计数据获取效率，不仅满足了审计数据需求，

还可与内部纪检、合规及其他监督部门共享数据，形成内部监督合力，节约大量资源。

（二）搭建智慧审计平台

基于审计数据集市构建智慧审计平台，持续完善系统工具，实现业务范围审计的全覆盖。

一是以非现场审计系统为核心，积极构建数字化审计平台，引入数据立方体分析技术

（OLAP），实现对业务数据从宏观到微观的钻取、监测与分析。二是以审计综合信息平台为

基础，积极构建非结构化数据审计分析平台，通过语音语义转换（NLP）、图像识别（OCR）

等技术，实现多维数据集的分析与应用。三是以审计人员用户体验为中心，基于审计人员的数

据技能，结合Python、SQL、SAS等技术，为审计人员提供多维度