新公司法背景下有限公司股东查阅权行使中不正当目的的认定与适用研究.docx

法律实务分享之公司股东查阅权行使不正当目的的认定与适用

一、背景

“新公司法”着重强化了对中小股东查阅权的法律保障，扩张了股东可查阅和复制的资料范围，尤其是将“会计凭证”纳入查阅权范围。但权利保护应该注意平衡，维护股东权益的同时，亦应维护公司的权益防止权利滥用对正常经营产生不利影响。

新公司法第五十七条第二款中，针对股东查阅财务相关信息，立法设置了双重保障机制，包括两项客观条件和一项主观评价标准，前者主要表现为股东身份核实与查阅目的告知，后者则主要是股东行使查阅权的目的考量，也即其查阅行为是否具有“不正当目的”。

二、建议

1、当公司作为被告，面临证明股东查阅行为具有“不正当目的”及可能对公司利益造成损害的举证责任时，公司主要通过两个方面来构建其抗辩证据链：一是股东过去的行为记录，尤其是那些可能显示出其滥用权利倾向的行为实例；二是股东及其关联人士（如家庭成员）是否存在从事与公司业务构成实质性竞争关系的经营活动。

2、实质性竞争关系成立前提应当是“股东自营或者为他人经营”，涉及行为类型包括“自营”与“为他人经营”两种行为。自处有两个要点。

第一，投资和经营。第二，近亲属代为参与。

3.“与公司主营业务有实质性竞争关系”的标准

“实质性竞争关系”应当是在已有竞争关系上设立的更为严格的认定标准，通常涉及经营范围、商品种类、经营区域和时间四个方面。对此，另有主张应将客户群体相似度及商业利益关联度一并纳入考察范围，[注39]但考虑到某一行业客户群体存在一定程度重叠在所难免，而商业利益关联度更是由于缺乏客观权威标准而难以实现，因此，本文并未将其纳入讨论范畴。司法实践中，法院认定标准的宽严程度不同，“实质性竞争关系”的判定标准亦有不同。较为宽松的，通常认为经营范围存在重合即能够认定二者具有竞业关系。[注40]较为严格的，则需要综合考虑两公司经核准的经营范围、现状及地点等经营情况，以及具体经营产品或项目，两公司设立时间先后、原告在另一公司的任职或投资情况来综合认定二者是否构成“实质性竞争关系”。

通过前文所述可知，经营范围通常并非股东知情权纠纷中主要的争议焦点，因而判断二者是否具有“实质性竞争关系”的关键在于对商品种类、经营区域和时间三个方面。在商品相似性判断中，应考察其可替代性，即面向相同客户群体、价格差距不大。至于经营区域，若市场进入壁垒较低或未来进入可能性大，即使当前两公司地域不同，仍可能构成竞争关系，此时法院在支持股东查阅权时应审慎考虑。若竞争公司在时间上已不存在或停止经营，亦不存在损害公司利益的风险，可支持股东查阅。

(二)?对“不正当目的”条款适用标准的完善

1.举证责任的合理分配

新《公司法》承继了旧有的关于“不正当目的”条款的规定，要求公司应当就股东查阅会计账簿、会计凭证具有的不正当目的承担举证责任。实践中，绝大部分法院亦认可股东仅负有“正当目的”的说明义务，而公司应当对“不正当目的”之抗辩履行举证义务。但实践中，由于股东说明义务履行程度缺乏相应明确，具有高度概括性，无法体现其是否善意且无害于公司，甚至无法证明其与实现股东利益密切相关且必要。[注41]这也导致公司就不正当目的举证时亦缺乏指向性。此外，多数法院认为股东在完成书面说明义务后便应被推定具有“正当目的”，这一“股东利益保护优先”的司法倾向更加不合理地加重了公司的举证负担。

根据民事举证证明责任的一般分配原则，[注42]股东查阅会计账簿的要件事实包含向公司提出书面请求和说明目的。此处的说明目的显然应当解释为正当目的。因此，股东行使会计账簿查阅权，应当对其正当查阅目的负举证证明责任。[注43]也即股东应当阐明他查阅和复制这些文件的目的，并且此种目的阐明应当是合理的、具体的，所查阅的记录同他所欲达到的目的具有直接的关系。[注44]实践中，部分地方已然认识到股东有责任说明其查阅会计账簿、会计凭证的目的，并告知所查阅的内容与该目的具有何种直接关系。[注45]

在股东说明其查阅目的后，公司认为查阅目的不具有正当性的，属于对对方主张事实的否认。在民事诉讼中，否认者无需承担证明责任，只需提供相应证据进行否认即可。公司否认股东查阅会计账簿的正当性，需提供证据否认，其提供的否认证据只需达到证明査阅会计账簿、会计凭证存在损害公司利益的可能即可达到否认的法律效果，无需证明实际损害公司利益。也即将正当目的作为平衡股东与公司利益的程序性限制，查阅的范围限于实现查阅目的的必要范围。[注46]

然而，实际上，除了公司多年未分红以及公司存在大额资金流出、抽逃资金等损害股东权益行为，其他目的对于查阅会计账簿、会计凭证而言并非必要理由。例如，以了解公司经营状况、财务状况行使查阅权，则通过行使绝对知情权股东便可以了解其所欲知悉的相关信息，若股东认为公司财务报告信息不实需要查阅上述财务信息的，则股东至少