增值税练习题.pdf

增值税练习题

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.增值税的征税对象是：

A.所有商品

B.所有服务

C.商品和劳务

D.仅商品

2.增值税的税率通常分为几个档次：

A.1个

B.2个

C.3个

D.4个

3.增值税的纳税人包括：

A.个人

B.企业

C.个人和企业

D.政府机构

4.增值税的计税基础是：

A.销售收入

B.利润

C.成本

D.销售额减去可抵扣进项税额

5.增值税的征收方式是：

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.以上都是

6.增值税的进项税额是指：

A.购买商品支付的税额

B.销售商品收取的税额

C.购买服务支付的税额

D.销售服务收取的税额

7.增值税的销项税额是指：

A.购买商品支付的税额

B.销售商品收取的税额

C.购买服务支付的税额

D.销售服务收取的税额

8.增值税的应纳税额计算公式是：

A.应纳税额=销售额×税率

B.应纳税额=销售额-进项税额

C.应纳税额=销项税额-进项税额

D.应纳税额=进项税额-销项税额

9.增值税的免税项目包括：

A.教育服务

B.医疗服务

C.农业产品

D.以上都是

10.增值税的纳税申报期限是：

A.每月1日至15日

B.每季第一个月的1日至15日

C.每年1月1日至15日

D.根据税务机关规定

二、多项选择题（每题3分，共15分）

11.增值税的纳税人包括以下哪些类型？

A.个体工商户

B.合伙企业

C.有限责任公司

D.个人独资企业

12.以下哪些行为属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供无形资产

D.提供不动产

13.增值税的税率一般包括哪些类型？

A.零税率

B.低税率

C.标准税率

D.高税率

14.以下哪些项目可以作为增值税的进项税额抵扣？

A.购买原材料支付的税额

B.购买固定资产支付的税额

C.购买办公用品支付的税额

D.支付的运输费用

15.增值税的纳税义务发生时间是：

A.销售货物或者提供劳务的当天

B.收到销售款项的当天

C.合同约定的收款日期

D.发出货物的当天

三、判断题（每题1分，共10分）

16.增值税的纳税人必须进行税务登记。（）

17.增值税的纳税义务人可以是自然人。（）

18.增值税的税率是固定的，不会因商品种类而变化。（）

19.增值税的进项税额可以抵扣销项税额。（）

20.增值税的纳税申报可以延期。（）

21.增值税的免税项目是不变的。（）

22.增值税的应纳税额是销售额与税率的乘积。（）

23.增值税的纳税申报期限是固定的。（）

24.增值税的进项税额不能抵扣销项税额。（）

25.增值税的纳税义务发生时间是合同约定的收款日期。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

26.简述增值税的基本概念。

27.说明增值税的计税方法。

2