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数字化转型背景下商业银行业财融合的路径研究

摘要：根据新兴业务的发展需要，升级财务体系以促进业务和财务的深度融合，是新时代企业财务转型的方向之一。当前，我国商业银行正致力于通过数字化转型推动高质量发展，伴随着数字化金融产品的逐渐普及和数字化经营管理体系建设的推进，财务转型将面临更多的机遇和挑战。本文在分析数字化转型背景下商业银行业财融合的重要性基础上，探讨了数字化转型背景下商业银行业财融合的基础和关键点，提出了数字化转型背景下商业银行业财融合的具体路径，以期为商业银行业实现高质量发展提供借鉴。

关键词：商业银行；数字化转型；业财融合

业财融合与企业的财务管理转型相生相伴。业财融合强调通过业务活动与财务活动的深度融合，进而提高财务信息和非财务信息的相关性、实时性和共享性，其内涵随着实践的丰富和业务的变革不断升级。近年来，随着数字经济的迅猛发展，我国商业银行数字化转型明显提速，数字化金融产品和服务方式以前所未有的速度普及。在此背景下，顺应业务加快变革的新形势，促使财务更了解业务、业务更了解财务，加大数据资产在业务经营策略、内部分析决策上的应用与投入，提升商业银行的产品力和成本力，大有可为；同时，加强财务信息在价值链全过程各个环节的沟通与宣导，势在必行。

一、数字化转型背景下商业银行业财融合的基础和关键点

（一）数字化转型背景下商业银行业财融合的基础

商业银行推进数字化转型是大势所趋，人民银行和银保监会均对金融机构数字化转型提出了具体要求。数字化转型的实质是数据驱动，强调利用现代信息技术，及时、广泛地收集商业银行内外部的海量数据，并将相关数据进行清洗、整合和提炼，在数据的基础上构建智能模型等，辅助商业的业务决策和行动。随着数据驱动的不断升级，商业银行必须更新、优化、整合管理会计信息系统，加大在数据资产上的投入，提高数据资产在内部决策分析、业务经营管理中的应用。此外，从业务实践来看，数字金融产品通常呈现“大单品运营”特征，要求价值链上人人都要用财务的视角分析数据，进一步加大了业财融合的需求。

数据驱动为业财融合创造了有利条件。一是，有利于财务人员转型。技术进步显著提高了财务会计核算效率，可支持降低事务型人员比重，增加业务型财会人员配备。二是，为会计流程再造提供了契机。技术进步显著提升了信息系统功能，通过增进财务系统与业务系统的互联互通，实现对相关信息的自动采集，保证数据的真实性、可靠性，增强对数据的实时控制，提高数据的共享性。三是，有利于加强数据能力建设。基于强大的科技能力，商业银行通常能够建立健全数据资产管理体系，优化数据架构，加强数据资产积累，并以此为基础提高数据应用能力。

（二）数字化转型背景下商业银行业财融合的关键点

1.紧盯数字化转型战略，突出价值创造

全面推进数字化转型，已成为商业银行整体战略的重要组成部分。业财融合需要聚焦数字化转型战略的管理要点，把管理会计思想融入引领数字化管理创新与学习变革的共同价值观，把管理会计工具和信息系统嵌入到关键业务流程。围绕业务经营管理数字化，要不断提升转型中的策略制定、资源配置、考核评估等多维能力，促进业务创新和技术创新相互带动，提升商业银行的价值创造能力；同时要高度重视内外部沟通，助力于价值实现。要充分做好内部沟通，基于真实、可靠的价值计量体系和标准，形成可广泛接受的评估模型，进而共同做好外部市场的沟通、反馈和纠偏。围绕数据能力建设、科技能力建设等战略重点，要广泛收集信息，导入结构性成本动因分析方法，避免陷入过度依赖主观判断与过往经验的传统思路。

2.着力深化价值链管理，突出战略协同

数字金融产品的“大单品运营”特征，凸显了价值链管理的重要性。商业银行不仅要关注传统的内部价值链分析，而且要高度重视企业间价值链分析，建立起更具适应性的“算账”范式。纵向价值链方面，不同获客渠道对应不同的风险成本、营销成本，通常构成相关业务最主要的成本，甚至是个别银行最主要的成本项目。因此，必须要以价值链分析为核心，集成预算管理、成本管控、产品管理、渠道策略等综合管理要求，提高管理的时效性，增强事中控制能力，方可有效应对。横向价值链方面，要明确自身的战略定位，处理好与合作竞争对手的关系，谋求更好的协同、更加长期稳定的合作，打造安全高效的经营生态环境。

二、数字化转型背景下商业银行业财融合的具体路径

（一）完善财务组织架构

1.建立财务BP模式

财务BP模式是大型科技公司较多采用的组织模式，可为商业银行借鉴。商业银行财务BP模式下，财务组织将财务BP嵌入到价值链环节，深入业务部门，了解业务模式和细节，把握关键业务动态，促进业务信息和财务信息的互通。财务BP要承担起融合各部门的重要职责，一是进一步贴近业务、参与到业务经营活动中，通过发挥财务专业的优势，支持银行的价值创造活动。二是协同建设业务分析模型，为管理层决策