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工程结算审计操作规范

关于下发《杭州市余杭区审计局政府投资项目

工程造价结算审计操作规程（试行）》的通知

本局各科室，各协审中介单位：

《杭州市余杭区审计局政府投资项目工程造价结算审计操作规程

（试行）》已经局务会议会议讨论通过，现予以下发，请遵照执行。

附件：《杭州市余杭区审计局政府投资项目工程造价结算审计操

作规程（试行）》

二0一0年十月二十九日

杭州市余杭区审计局政府投资项目

工程造价结算审计操作规程（试行）

为进一步规范政府投资项目工程结算审计工作，确保

审计工作质量，根据《杭州市余杭区国家建设项目审计办法》

（余政发[2010]53号文）要求，结合本局实际，特制定本

操作规程。

工程结算审计准备阶段

一、送审项目资料的接收（1个工作日内完成）

1、政府投资项目工程结算审计送审项目资料统一由局政府投资审

计中心（以下简称“审计中心”）前台岗位负责接收。

2、审计中心资料接收人员在办理资料接收时，应对照《杭州市余

杭区国家建设项目审计办法》要求对送审项目作初步审查。审查发现

存在下列情况的，应不予收件：送审项目不属本局审计管辖范围的；

送审项目立项、招投标程序不合规的（有区政府或立项、招投标主管

部门同意手续的除外）；送审工程项目资料明显不完整、不规范的。

3、属同一建设项目（以项目立项批复为准）不同施工标段工程的

竣工结算，原则上应要求建设单位集中送审。对于建设项目具备集中

送审条件、无特殊情况仍分标段单独送审的，可不予收件。

4、项目工程结算送审时，建设单位应出具项目工程结算送审意见

书（格式见附件1），建设单位应对送审项目资料的完整性、

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真实性作出书面承诺（承诺书格式见附件2），并应就审计核减率

超过5%部分审计费由施工单位承担签定审计约定书（格式见附件3）。

施工单位应就审计过程中配合工作出具愿意配合审计函（格式见附件

4）。以上建设单位出具的结算送审意见书、审计承诺书、施工单位出

具的愿意配合审计函及建设单位、施工单位签定的审计约定书应作为

项目送审必需资料要求一并上报审计中心。

5、项目结算资料必须由建设单位人员（应持有建设单位授权书及

本人身份证）送审，不得由施工单位代替，否则不予接收。

6、资料交接时，必须当场清点完毕，填制送审项目资料移交清单

（格式见附件5），并由交接双方签字，各自留存备查。送审资料中工

程联系单未编号的，应当场编号，并按要求填制具体工程联系单目录

清单（格式见附件6），由交接双方签字确认。

7、审计中心资料接收人员应按要求及时登记送审项目资料接收情

况台帐（包括接收和未接收项目情况），并每月一次定期向中心负责

人和局领导上报送审项目资料接收情况汇总表。

二、送审项目的预审查（10个工作日内完成）

1、已接收的送审项目应先进行资料预审查，方可进行分配审计。

2、送审项目资料预审查工作由审计中心审计项目复核组人员负责

实施。

3、送审项目资料预审查内容主要应包括：

（1）对建设单位填报的送审建设项目基本情况表各项内容（包括

项目建设主体、资金来源、工程类型、主要建设内容，标

段划分，项目施工、监理、设计、勘测单位，项