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2024年税务师之涉税服务实务高分题库附精品答案

单选题（共45题）

1、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。

A.企业厂区内公共绿化用地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

【答案】D

2、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。

2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生

的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳

税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。

A.98.50

B.77.50

C.46.50

D.55.50

【答案】C

3、纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。

A.6个月

B.24个月

C.36个月

D.12个月

【答案】C

4、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多

摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对

该项费用调整的会计分录为（）。

A.借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000

B.借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000

C.借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000

D.借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000

【答案】B

5、（2017年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额

时，可以在税前扣除的是（）。

A.税款的滞纳金

B.被没收的财物损失

C.行政罚款支出

D.生产过程中耗费的原料成本

【答案】D

6、2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回

后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴

消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为

（）。

A.借：委托加工物资17300贷：银行存款17300

B.借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银

行存款17300

C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增

值税（进项税额）1300贷：银行存款17300

D.借：生产成本17300贷：银行存款17300

【答案】C

7、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应

当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表

（A表）》及股东变更情况说明。

A.10日内

B.15日内

C.次月10日内

D.次月15日内

【答案】D

8、对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。

A.若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有

由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以

不用在这方面分散精力

B.在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得

当，计算结果是否正确

C.对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了

解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确

D.审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资

本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定

【答案】C

9、2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企

业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末

材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为

120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进

行分摊，相应的调整分录是（）。

A.借：在建工程58000贷：库存商品6522

主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进项税额转

出）8000

B.借：在建工程580