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《审计学》试卷与答案

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1.以下有关货币资金的内部控制中，存在设计缺陷的是（）。

A.出纳一人办理货币资金业务的全过程

B.加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行

C.不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算

D.企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外

设账，严禁收款不入账

2.针对实行网上交易、电子支付等方式办理资金支付业务的企业，以下相关

内部控制的说法中不恰当的是（）。

A.应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任

与义务、交易范围等

B.操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作

C.使用网上交易、电子支付方式的企业办理资金支付业务，可以因支付方式

的改变而随意简化、变更所必需的授权审批程序

D.企业在严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离控制的

同时，应当配备专人加强对交易和支付行为的审核

3.“确定无形资产减值准备的计提是否正确”属于审计目标的哪项认定（）

A.准确性

B.计价和分摊

C.截止

D.完整性

4.关于应付票据的函证，以下说法不正确的是（）

A.进行函证时，应选择应付票据的重要项目（包括零账户）进行函证

B.应结合银行存款余额一起函证

C.凡是当年度与客户单位有往来的银行均应成为函证对象

D.应付其他债权人的重要票据，应以会计师事务所的名义，由审计人员直接

向债权人发函。

5.以下不属于存货实质性分析程序的有（）

A.确定营业收入及成本项目的期望值

B.比较存货余额和预期周转率

C.存货监盘

D.计算实际数和预计数之间的差异

6.如果被审计单位在接触存货时没有设置授权审批的内部控制措施，将导

致存货（）认定出现重大错报风险。

A.存在

B.完整性

C.计价和分摊

D.权利和义务

7.注册会计师计划测试M公司2014年度主营业务收入的完整性。以下各项

审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是（）。

A.抽取2014年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录

B.抽取2014年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录

C.从主营业务收入明细账中抽取2014年12月31日的明细记录，检查相应

的记账凭证.发运单和销售发票

D.从主营业务收入明细账中抽取2015年1月1日的明细记录，检查相应的

记账凭证.发运单和销售发票

8.当企业销售货物不合格或存在瑕疵申请销售退回时，企业经过审批同意，

应开具的相应凭证是（）。

A.坏账审批表

B.贷项通知单

C.应收账款明细账

D.主营业务收入明细账

9.下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（）。

A、重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财

务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合

B、重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单

位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合

C、内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷

D、内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷

10.关于测试控制有效性的审计程序，下列说法中不正确的是（）。

A、仅实施询问程序不能为某一特定控制的有效性提供充分适当的证据

B、检查通常用于确认控制是否得以执行

C、观察仅可用于测试运