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企业内部控制环境中人力资源管理风险及控制措施

摘要：内部控制环境是企业建立与实施内部控制的基础，人力资源政策是影

响企业内部环境的关键因素。一个良好的人力资源政策，能够有效地促进内部控

制在企业中顺利实施，并且合理保证企业实现战略目标。

关键词：人力资源；管理风险；控制措施

Abstract:theinternalcontrolenvironmentisaenterpriseestablishandimplement

theinternalcontrolfoundation,thehumanresourcespolicyistoinfluencethe

enterpriseinternalenvironmentofthekeyfactors.Agoodhumanresourcespolicies,

caneffectivelypromoteinternalcontrolintheenterprisesmoothimplementation,and

reasonableassurancethatenterprisestrategicobjectives.

Keywords:humanresources;Riskmanagement;Controlmeasures

1.人力资源政策及其内容

人力资源是指企业组织生产经营活动而录用的各种人员，包括董事、监事、

高级管理人员和全体员工。它是企业生存发展的原动力，是企业保持核心竞争力

的重要因素。其内容有：员工的聘用、培训、辞退与辞职，员工的考核晋升与奖

惩；关键岗位的员工强制休假制度和定期轮岗制度；掌握国家机密或重要商业秘

密的员工离岗的限制性规定等内容。企业应将职业道德修养和专业胜任能力作为

选拔员工的重要标准，切实加强员工的培训和继续教育，不断提升员工的素质。

2.人力资源管理的主要风险

（1）人力资源缺乏或过剩结构不合理，开发机制不健全，可能导致企业发

展战略难以实现，这一风险侧重于企业决策层和执行层的高管人员。在现代企业

中，决策层和执行层对于实现企业发展战略具有十分重要的作用。因此，企业人

力资源管理应关注这一重要风险领域，只有这样，才能抓住“牛鼻子”。也就是说，

在企业发展过程中，应当通过发展战略的制定与实施，不断验证决策层和执行层

的工作效率。如果发现重大风险或对经营不利，应当及时评估决策层和执行层的

高管人员是否具备应有的素质和水平。在决策层和执行层高管团队的评估考核过

程中，如果发现有不胜任岗位工作的，应当通过有效的方式及早加以解决，避免

企业面临崩溃或走向消亡。当然，也不完全限于高管人员，其他人员缺乏和过剩、

结构不合理等，也可能影响企业实现发展战略。

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（2）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不善，可能导致人

才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。这一风险侧重于

掌握企业发展命脉核心技术的专业人员，他们是企业在激烈竞争中立于不败之地

的关键“资本”。就实现发展战略而言，核心专业人才的流失，无疑会给企业的正

常运作和长远发展带来巨大隐患，同时也会对人力资源造成巨大损失，为留住核

心专业人才，企业要有容纳人才共同创造价值的企业文化和环境，建立良好的人

才激励约束机制，做到以事业、待遇、情感留人与有效的约束限制相结合。对掌

握关键技术、知识产权、商业秘密的员工，要按照法律、法规结合实际情况，加

强管理，建立健全相关规章制度，防止企业核心技术、商业机密泄秘给企业带来

严重后果。