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审计流程与方法

审计方法与技术2.1.审计流程概述审计流程中的关键环节3.Catalogue目录

01审计流程概述

审计是独立客观的评估活动

它涉及对组织的信息系统、控制、或业绩的检查

审计旨在提供有关被审计活动合规性和有效性的意见确保财务报告的真实性和公正性

评估和改善组织内部控制的效率

为利益相关方提供决策依据财务审计：检查财务报表的准确性

运营审计：评估业务流程的效率

合规审计：确认遵循相关法律法规审计旨在识别和评估风险

通过审计活动可以降低风险发生的可能性

审计结果帮助制定风险管理策略审计的目的和重要性审计的基本概念审计与风险的关系审计的类型审计的定义与目的

确定审计目标和范围

进行初步风险评估

制定审计计划和时间表计划阶段组建审计团队

收集背景资料和内部文件

设计审计程序和方法准备阶段进行实地调查和证据收集

分析和评估收集的信息

记录审计发现和问题执行阶段准备审计报告草稿

与被审计方讨论审计发现

发布最终审计报告报告阶段审计流程的步骤

审计团队的组织确定团队所需的技能和经验

分配团队成员的角色和责任

维持团队的沟通和合作设定关键里程碑和进度目标

定期检查审计工作进度

调整计划以应对进度偏差估算所需的人力、物力和财力资源

确保资源的有效利用

监控资源消耗情况建立和维护审计质量标准

进行内部和外部质量评估

培训审计人员以提高专业技能审计进度的监控审计质量的保证审计资源的分配审计流程的管理

02审计方法与技术财务报表、账簿、凭证等文件进行详细检查

核实文件记录的完整性和准确性

检查文件记录是否符合相关法律法规和标准文件与记录审查询问与观察与公司管理层、员工进行面对面的交流

观察业务流程和内部控制执行情况

收集口头或书面声明作为审计证据分析性程序对财务数据和非财务数据进行比较和分析

识别数据中的异常趋势和模式

评估数据与预期或行业标准的一致性抽样技术从大量数据中选取样本进行详细审查

应用统计方法确定样本的代表性

根据样本结果推断总体特征传统审计方法

识别和评估潜在的审计风险

分析风险的可能性和影响程度

制定风险应对策略检查内部控制的设计和实施情况

评估内部控制的效率和效果

提出改进内部控制的建议评估信息系统的安全性和有效性

检查数据处理流程的准确性和完整性

确保信息技术符合业务目标和法律法规使用软件工具对大量数据进行快速分析

应用复杂算法识别潜在的错误或欺诈行为

通过数据可视化技术直观展示分析结果风险评估技术内部控制评价技术信息技术审计数据分析技术现代审计技术

根据审计目标和环境选择合适的方法

考虑审计资源的有效性和效率

确保审计方法能够提供充分适当的审计证据审计方法选择的原则评估审计方法对特定情况的适用性

考虑审计方法可能存在的局限性和风险

根据实际情况调整审计方法的应用审计方法的适用性分析确保审计方法与审计目标相匹配

分析审计目标对审计方法的需求

根据审计目标调整审计方法的实施审计方法与审计目标的关系结合多种审计方法提高审计效果

根据审计需求灵活运用不同方法

综合使用各种方法以达到审计目标审计方法的组合应用审计方法的选用

03审计流程中的关键环节

审计目标的确定审计程序的制定评估固有风险和控制风险

识别可能影响审计结果的不确定性因素

确定风险水平和相应的审计程序明确审计的主要目的和期望结果

识别审计对象的范围和关键领域

确定审计的具体目标和指标审计风险的评估根据风险评估制定详细的审计步骤

确定审计方法和技术的应用

规划审计的时间和资源分配审计资源的配置确定所需的审计人员、技能和经验

分配审计任务和责任

确保审计资源的有效利用审计计划阶段

通过观察、询问、检查等方法收集证据

对收集到的证据进行分类和记录

评价证据的相关性、可靠性和充分性证据的收集与评价评估内部控制的设计和实施情况

执行内部控制测试以确定其有效性

记录测试结果并分析内部控制的缺陷内部控制的测试识别可能导致财务报表重大错报的因素

评估风险的可能性和影响程度

制定应对重大错报风险的审计策略重大错报风险的识别分析审计过程中识别的异常情况

评估审计发现对财务报表的影响

确定审计发现是否构成审计问题审计发现的分析审计执行阶段

审计报告的编制撰写审计报告，概述审计过程和结果

编制审计结论和意见

按照规定的格式和标准完成报告审计结论的形成综合审计证据和测试结果形成结论

评估审计目标是否实现

确定审计结论的可靠性和有效性审计意见的提出根据审计结论提出审计意见

意见应清晰、明确，反映审计的总体评价

提出改进建议和措施审计报告的提交与后续工作按照规定的时间和要求提交审计报告

与被审计单位沟通审计结果和建议

跟进审计建议的采纳和实施情况审计报告阶段

谢谢大家