《基础会计学》6项目六 登记和管理会计账簿 教学课件.pptxVIP

基础会计学主编

登记和管理会计账簿项目六

学习要点及目标2学会查找错账，并根据错账的具体情况进行错账更正；会计账簿的启用和登记方法；1建立并熟练登记日记账和分类账；3运用总账和明细账的平行登记方法；4运用账证、账账、账实核对等各种期末对账方法；5学习掌握月结、季结、年结等结账方法。6

任务一认知会计账簿

一、会计账簿的概念所谓会计账簿，就是指由具有一定格式、相互联结的账页组成，以经过审核的会计凭证为依据，全面、连续、系统、科学地记录各项经济业务的簿籍。对于会计账簿的概念，可以从两方面理解：一是从外表形式看，账簿是由具有一定格式的账页联结而成的簿籍；二是从记录的内容看，账簿是对各项经济业务进行分类和序时记录的簿籍。任务一认知会计账簿

二、会计账簿的作用（一）及时提供系统、完整的会计核算资料（二）有利于保护单位财产的安全完整（三）为开展财务分析和会计检查提供依据（四）为编制会计报表提供依据任务一认知会计账簿

三、会计账簿的分类（一）会计账簿按其用途分：序时账簿、分类账簿和备查账簿。（二）会计账簿按外表形式分：订本式账簿、活页式账簿、卡片式账簿。（三）按账页格式分：两栏式账簿、三栏式账簿、数量金额式账簿、多栏式账簿。任务一认知会计账簿

四、会计账簿的基本内容（一）封面（二）扉页（三）账页任务一认知会计账簿

五、会计账簿的设置原则（一）统一性原则（二）科学性原则（三）实用性原则（四）合法性原则任务一认知会计账簿

六、会计账簿的更换账簿的更换是指在会计年度终了结账完毕后，以下年度的新账簿代替上年度的旧账簿。为了保持账簿资料的连续性，每年年末都要更换新账。1.总账、日记账和大部分的明细账，每年更换一次。2.对于数额变动较小、内容格式特殊的明细账，如固定资产明细账和备查账，可以连续使用多年，而不必每年更换新账。任务一认知会计账簿

七、会计账簿的保管1.账簿的日常保管2.账簿的归档保管新《会计档案管理办法》,自2016年1月起施行，原始凭证、记账凭证的保存期限由15年变为30年，总账、明细账的保存期限由15年变为30年。任务一认知会计账簿

七、会计账簿的保管任务一认知会计账簿

八、会计人员交接规则一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交，而会计机构负责人（会计主管人员办理）交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。任务一认知会计账簿

任务二设置与登记会计账簿

（一）启用账簿的规则一、记账规则1.启用新账：启用新账簿时，应在账簿封面上写明单位名称和账簿名称；在账簿扉页上填列“账簿启用表”中详细填写单位名称、账簿名称、启用日期、账簿册数、账簿编号、账簿页数（活页账一般是会计年度结束，结完账装订成册后才能标出账页的连续页码）、记账人员和会计机构负责人或会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章，粘贴印花税票，并在印花税票中间画两条出头的横线以示注销。同时，按“会计科目表”中的科目排列顺序填写“账户目录”。2.岗位变更：记账人员或会计机构负责人（或会计主管人员）如有变动，应办理交接手续，注明交接日期、接替人员和监交人员姓名，并由交接双方人员签名盖章。没有办清交接手续的，不得调动或离职。任务二设置与登记会计账簿

（二）登记账簿的规则一、记账规则1.过账方法：在记账凭证最后一列“记账符号”栏画过账符号“√”或签章。2.记账数字：必须用蓝黑或黑色墨水钢笔记账。3.书写留空：账簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空格，不要写满格，一般应占格距的1/2。4.连续登记：记账必须逐行逐页连续登记，不得跳行隔页登记。5.结出余额：现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。6.定期打印：实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印。7.错账更正：发现错账，不得随意涂改，不许挖补、刮擦、随意涂改或用化学药水涂改字迹，而只能按规定的方法更正错账。更正错账的方法有划线更正法、红字更正法和补充登记法。任务二设置与登记会计账簿

（一）日记账的设置与登记二、建立与登记各种账簿1.库存现金日记账的设置与登记。2.银行存款日记账的设置与登记。任务二设置与登记会计账簿

（二）总分类账的设置与登记二、建立与登记各种账簿1.“年月日”栏填写所依据的凭证日期2“摘要”栏填写所依据的凭证的简要内容3.“借贷方”栏登记所依据的凭证的金额任务二设置与登记会计账簿

（三）明细分类账的设置与登记二、建立与登记各种账簿1.三栏式明细分类账的设置与登记2.数量金额式明细账3.多栏式明细账4.平行式明细账任务二设置与登记会计账簿

三、总分类账户和明细分类账户的平行登记（一）总分类账户和明细分类账户的关系总分类