十章企业所得税法版accakj.pdfVIP

第十章企业所得税法（二）非居民企业

◆本章考情分析依照外国法律成立且实际管理机构不境内，但境内设立机构、场所的，或者境内未设立机

本章是《税法》考试的重点税种之一，是税法重点难点最多的一章，是师执业中必须学习与掌握构、场所，但有于境内所得的企业。

的一个税种。考试中单选题和多选题2－3题，综合题型每年必有一题，经常是与流转税、财产行为税法相联系，跨二、征税对象

章节出题，综合性较强，分值一般在15-20分。（一）征税对象：

◆本章内容结构：9节是指企业的生产经营所得、其他所得和所得。

第一节纳税义务人、征税对象与税率纳税义务人与征税对象结合：

第二节应纳税所得额的计算★★居民企业——于境内、的所得非居民企业——于境内的所得

第三节资产的税务处理★（二）所得的确定

第四节资产损失税前扣除的所得税处理所得形式所得地

第五节企业重组的所得税处理★1.销售货物所得活动发生地

第六节★

2.提供劳务所得劳务发生地

第七节应纳税额的计算★

（1）不动产转让所得按照不动产所在地确定；

第八节源泉扣缴

3.转让财产所得（2）动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；

第九节征收管理

（3）权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

◆本章新