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出纳实操

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（图文讲解适合新手小白）

出纳实务操作

出纳实务操作1

第一章出纳的工作内容与程序2

认识出纳2

出纳的主要工作内容3

出纳的基本工作程序4

第二章出纳的账务处理7

如何核算“现金”业务7

如何核算“银行存款”业务13

如何核算“其他货币资金”14

如何填制和审核原始凭证19

如何填制和审核记账凭证26

如何设置与登记出纳账簿38

如何对账与结账54

如何更正错账59

如何编制出纳报告61

如何办理工作交接62

第三章如何办理现金业务64

如何规范使用现金64

如何收取与支出现金65

如何开具发票和收据68

如何办理借款与报销手续70

如何提取与送存现金72

如何清查现金74

第四章如何办理银行结算75

如何开设银行账户75

如何使用银行账户78

如何办理支票结算80

如何办理银行本票结算87

如何办理银行汇票结算92

如何办理商业汇票结算100

如何办理汇兑结算110

如何办理委托收款结算115

如何办理托收承付结算120

第五章出纳的工作技能126

如何点钞126

如何验钞130

如何使用保险柜132

如何书写数字133

第六章出纳常见业务情景演练134

开出现金支票提取备用金134

将多余的现金送存银行137

收取现金业务140

办理费用报销手续141

预支现金（员工借款）143

主动支付现金147

第一章出纳的工作内容与程序

认识出纳

出纳，顾名思义，出就是支出，纳就是收入。出纳这个词，作为会计名词，

运用在不同的场合是有着不同的涵义的。在企业的财务工作中，出纳既可以指出

纳工作，也可以指从事出纳工作的人员，也就是出纳人员。

1、出纳工作

出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体来

说，出纳的主要工作是根据有关的规定和制度，办理本单位的现金收付、银行

结算及有关账务，同时还要负责保管库存现金、有价证券、财务印章及有关

票据等。

出纳工作有广义与狭义之分。从狭义上来说，出纳工作仅指各单位会

计部门专设的出纳岗位或人员的各项工作。从广义上来说，只要是票据、货币

资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作。

2、出纳人员

从狭义上来说，出纳人员仅指会计部门的出纳人员。从广义上来说，出纳

人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括各单位业务部门的各类收款

员（收银员）。

在实际工作中，参与企业货币资金管理的，除了会计机构专职设立的出纳

人员外，通常还有一类人员――收款员（收银员）。可以这么说，收款

员（收银员）是出纳（会计）机构的派出人员，是各单位出纳队伍中的