银行会计学教学课件第03章 人民币存款业务的核算.pptVIP

4、活期存款利息计算与核算计息时间的规定：每季末月20日3月20日6月20日9月20日12月20日3.单位定期存款利息结计业务核算单位定期存款利息按存入日中国人民银行颁布的利率计算，实行利随本清计息办法，其存期按对年、对月、对日计算（实付利息日数算至到期日前一天），不论大月、小月、平月、闰月，每月均按30天计算，全年按360天计算，不足一个月的零头天数按实存天数计算（算头不算尾）。公式为：利息＝本金×存期×利率账页计息法适用存款余额变动不多的存款户，一般使用乙种账页，于结息日当晚营业结束时为计息时间，并于次日将利息转入账户积数：计算期内各存款账户每天余额的逐日累计数遇利率调整：分段计息如：2009.1.1——2009.7.1——2010.11.71%2.25%（乙种账）建行大直支行活期存款户名：中兴商厦账号：月利率：0.3‰年摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额日数积数月日51承前页贷340041360004转付1000贷9转收2500贷23转付1800贷62现付1000贷18转付1200贷21结息转入3102002400512000490014686003100103100021001633600900327001.94901.94921941003.单位定期存款利息结计业务核算单位定期存款利息按存入日中国人民银行颁布的利率计算，实行利随本清计息办法，其存期按对年、对月、对日计算（实付利息日数算至到期日前一天），不论大月、小月、平月、闰月，每月均按30天计算，全年按360天计算，不足一个月的零头天数按实存天数计算（算头不算尾）。公式为：利息＝本金×存期×利率（1）到期支取。按开户日约定的利率计付利息。定期存款利率在原定存期内人民银行如有调整变动，均按开户日所订利率计付利息，遇利率调整，不分段计息。（2）逾期支取。分两段计息，约定存期内按约定利率计息，逾期部分按支取日人民银行挂牌公告的活期存款利率计付。（3）提前支取。按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。（4）部分提前支取。提前支取部分，按支取日银行挂牌公告活期存款利率计息；未提前支取部分，按原证实书开立日和所定存款利率和原定存期重新开具存款证实书，继续按原定利率计息。单位定期存款部分提前支取只能允许一次。起存日期2010.1.1到期日期2011.1.12010.9.162011.4.9本金10000约定存期1年约定利率2.5%到期支取：10000×1×2.5%=250提前支取：10000×255×0.36%÷360=25.5逾期支取：10000×1×2.5%＋10000×98×0.36%÷360=259.8支取日利率0.36%按照权责发生制原则应于每季末月的结息日计提利息借：利息支出贷：应付利息存款时不约定存期，支取时需提前通知银行，约定取款日期和金额方能支取的存款。对象：凡在中华人民共和国境内的个人、法人和其他组织，均可到经中国人民银行批准开办通知存款业务的金融机构办理该项存款。（五）通知存款金额起点及最低支取金额的规定通知存款的最低起存金额个人为5万元，单位为50万元；最低支取金额个人为5万元，单位为10万元。存款人需一次性存入，可以一次或分次支取。1天通知存款7天通知存款核算通知存款的计息规定1.通知存款存入时，存款人自由选择通知存款品种，但存款凭证上不注明存期和利率，银行按支取日挂牌公告的相应利率水平和实际存期计息，到期利随本清。2.通知存款遇到如下情况时，按活期存款利率计息；（1）实际存期不足通知期限的，按活期利率计息；（2）未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率计息；（3）已办理通知手续而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期存款利率计息；（4）支取金额不足或超过约定金额的，不足或超过部分按活期存款利率计息；（5）支取金额不足最低支取金额的，按活期存款利率计息3.通知存款如已办理通知手续，而不支取或在通知期限内取消通知的，通知期限内不计息（乙种账）建行大直支行