注税阶段性测试(11-12).pdfVIP

财务与会计（2014）第11-12章VIP阶段性测试

一、单项选择题

1.2013年1月1日，甲公司自行建造某项生产用大型设备，建造过程中发生外购设备和材

料成本4800万元，人工成本800万元，资本化的借款费用560万元，安装费用570万元，

为达到正常运转发生测试费210万元，外聘专业人员服务费180万元，员工培训费80万元。

2014年3月，该设备达到预定可使用状态并投入使用。因设备刚刚投产，未能满负荷运转，

甲公司当年度亏损470万元。则甲公司建造该设备的成本为（）万元。

A.6560

B.7120

C.7200

D.7670

2.2011年12月20日，A公司购进一台不需要安装的设备，设备价款为500万元，另发生运

杂费20万元，款项均以银行存款支付。该设备于当日投入使用，预计使用年限为10年，预

计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。2013年12月31日，A公司因生产经营方

向调整，决定对该设备进行改良。改良过程中，对该项固定资产的某一主要部件进行更换，

被更换部件原价为130万元，改良总支出为320万元。2014年3月31日，改良工程完工并

验收合格，当日，改良后的设备投入使用，预计尚可使用年限5年，采用双倍余额递减法计

提折旧，预计净残值为5万元。2014年该设备应计提的折旧额为（）万元。

A.284

B.190.5

C.183

D.244

3.2012年12月31日，甲公司以银行存款5000万元购入一条生产线，由A和B两台设备组

成，该生产线整体预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。A、

B设备在购买日的公允价值分别为3300万元、2200万元，A、B设备的预计使用年限分别为

12年和8年。甲公司预计该生产线设备每年停工维修时间为20天。不考虑其他相关税费，

则A设备2013年应计提的折旧额为（）万元。

A.250

B.300

C.330

D.275

4.下列说法中，不正确的是（）。

A.工程物资在建设期间发生的报废净损失应计入营业外支出

B.非正常原因造成的在建工程项目毁损净损失应计入营业外支出

C.在建工程项目达到预定可使用状态前，试生产产品对外出售取得的收入应冲减在建工程成

本

D.经营期内对外出售不需用固定资产发生的净损失应计入营业外支出

5.A公司2013年1月1日从C公司购入N型机器作为固定资产使用，该机器已收到，不需

安装。购货合同约定，N型机器的总价款为2000万元，分3年支付，2013年12月31日支

付1000万元，2014年12月31日支付600万元，2015年12月31日支付400万元。假定A

公司3年期银行借款年利率为6%。2013年1月1日取得固定资产时，不考虑其他因素，则

固定资产入账价值为（）万元。

A.1886.79

B.2000

C.1813.24

D.1000

6.2013年1月1日，甲公司将一项专利技术使用权让渡给乙公司，租期为5年，每年租金

为80万元，适用的营业税税率为5%，甲公司在出租期内，不再使用该专利技术。该专利技

术是其于2010年6月1日购入，初始入账价值为300万元，预计使用年限为10年，采用直

线法进行摊销，无残值。假定不考虑除营业税以外的其他税费，该专利技术影响甲公司2013

年的营业利润的金额为（）万元。

A.46

B.80

C.50

D.30

7.2013年6月1日，英明公司将其拥有的某项专利技术出售给科贸公司，该专利技术于2010

年3月1日自主研发形成，该专利技术的入账价值为900万元，该专利技术用于管理部门。

到出售之日，已计提累计摊销300万元，计提减值准备150万元，出售取得价款为600万元，

应缴纳的营业税等相关税费为30万元。不考虑其他因素，英明公司该项专利技术自取得到

出售对利润总额的累计影响金额为（）万元。

A.120

B.-33