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实训2-货币资金的审计

实训二货币资金的审计

表2-2-3货币资金审计程序表

被审计单位：索

引号：

项目：财

务报表截止日/期间：

编制：复

核：

日期：日

期：

一、审计目标

A．资产负债表中记录的货币资金是存在的。

B．所有应当记录的货币资金均已记录。

C．记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。

D．货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之

相关的计价调整已恰当记录。

E．货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表

中做出恰当列报。

财务报表认定（用√索

二、审计程序表示）引

存完权计列号

第2页共18页

在整利价报

性和和

义分

务摊

1.核对现金日记账、银行

存款日记账与总账的余额

是否相符；

2.会同被审计单位主管会

计人员盘点现金；

3.编制现金监盘点表，并

与现金日记账核对；

4.编制银行存款余额调节

表；

5.向所有开户银行函证年

末余额；

6.检查未达账项真实性；

7.银行存款中有无一年以

上的定额存款或限定用途

第3页共18页

的存款；

8.抽查大额现金收支、银

行存款支出的原始凭证的

内容是否完整，有无授权

批准，并核对相关账户的

进账情况；

9.抽查资产负债表日前后

若干天的大额现金收支、

银行存款支出的原始凭

证，有无跨期收支事项；

10.检查外币货币资金的

核算是否正确，折算差额

是否已按规定进行会计处

理；

11.验明货币资金是否已

在资产负债表上恰当列报

第4页共18页

表2-2-4货币资金审定表

被审计单位：

索引号：

项目：

财务报表截止日/期间：

编制：

复核：

日期：

日期：

项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定索引号

借方贷方借方贷方数

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