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支付结算法律制度;第一节现金结算;二、现金使用的限额（★★）

现金使用的限额是指为保证各单位“平常零星开支”的需要，容许单位留存现金的最高数额。

1.库存现金限额由“开户银行”根据各单位的实际状况来核定。

2.限额一般不超过“3-5天”的平常零星开支。

3.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，但最多“不得超过15天”的平常零星开支。

【注意】商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但“不包括”在开户单位的库存现金限额之内。;三、现金收支的基本规定（★★）

1.开户单位现金收入应于“当日”送存银行；如当日送存确有困难,由“开户银行”确定送存时间。

2.开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付。（不准“坐支”现金）（相对严禁）

3.因采购地点不确定等，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位“财会部门负责人”签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。;4.现金管理八不准。

开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间互相借用现金，不准谎报用途套取现金；不准运用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款（即小金库）；不准未经同意坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金；严禁发行变相货币，不准以任何票券替代人民币在市场上流通。;四、建立健全现金核算与内部控制（★★）

1.单位不得由“一种人”办理货币资金业务的全过程。

2.单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，审批人应在授权范围内进行审批，对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向“审批人的上级授权部门”汇报。;【例题·多选题】下列事项中，开户单位可以使用现金的有（）。

A.发给企业甲某的800元奖金

B.支付给企业临时工王某的元劳务酬劳

C.向农民收购农产品的1万元收购款

D.出差人员出差必须随身携带的元差旅费

『答案解析』支付给企业临时工王某的元劳务酬劳，超过了1000元的结算起点，不可以使用现金支付。;【例题·多选题】有关现金管理中现金使用的限额，下列表述对的的有（）。

A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的平常零星开支所需的库存现金限额

B.边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天

C.开户单位需要增长或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定

D.超市找零备用现金也属于库存现金限额，因此也需要核定;第二节支付结算概述;4.支付结算是一种“要式行为”；

单位、个人和银行办理支付结算，“必须”使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。

二、支付结算的基本原则（★）

1.遵守信用，履约付款；

2.谁的钱进谁的账，由谁支配；

3.银行不垫款。

【注意】与银行结算账户管理的基本原则精确辨别。;四、办理支付结算的详细规定（★★★）

（一）基本规定

1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

2.办理支付结算必须按统一的规定开立和使用账户。

3.填写票据和结算凭证应当全面规范。

⑴票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同步记载，两者“必须一致”，否则，银行不予受理。;⑵少数民族地区和外国驻华使领馆金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。

4.票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得变造伪造。

⑴票据和结算凭证上的签章

①单位、银行：单位、银行的盖章+法定代表人或者其授权的代理人的签名“或”盖章；

②个人：本人签名“或”盖章。

;⑵辨别票据的“伪造”与“变造”

“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为；

“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上“签章以外”的记载事项加以变化的行为。

【注意1】伪造人不承担“票据责任”，而应追究其“刑事责任”。

【注意2】票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。;（二）填写规定

1.票据的出票日期必须使用中文大写。

月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。

【注意】大写日期未按规定规范填写的，银行可予受理；但由此导致损失的，由出票人自行承担。;2.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字