融资租赁财务管理制度.pdfVIP

1.引言

1.1目的

本融资租赁财务管理制度的目的是确保融资租赁交易的财务管

理符合公司的战略目标，保护公司利益，强化风险管理，并提供有

关财务管理的准则和程序。

1.2范围

该制度适用于公司所有涉及融资租赁业务的财务管理活动和决

策，包括租赁合同的核算和记账处理、风险控制和报告、财务分析

及其他与财务管理相关的活动。

2.术语与定义

2.1融资租赁

融资租赁是指一方（出租方）将其所拥有的特定资产转租给另

一方（承租方），承租方支付租金并享有租赁资产的使用权，租赁

期满后可以选择购买资产。

2.2出租方

融资租赁公司。

2.3承租方

承租方是指租赁资产并支付租金的一方，通常是企业或个人。

3.财务核算

3.1租赁合同的核算

3.1.1租赁收入的确认

租赁收入应按照合同约定的租金支付方式和时间表确认。

3.1.2租赁固定租金的处理

固定租金是指在租赁合同中约定的固定金额的租金，应按月、

季度或年度的计划支付。固定租金应在租赁期间按照超额租金支付

进度表确认。

3.1.3担保收入的处理

担保收入是指承租方提供的担保费用，在租赁合同中约定。担

保收入应按照约定的时间表确认。

3.2资产计量问题

3.2.1租赁资产的计量

期间按照折旧政策计提折旧。

3.2.2租赁负债的计量

租赁负债应按照相关会计准则确定其公允价值或成本，以及资

产相关的利息费用和其他费用。

4.风险控制和报告

4.1风险评估

在批准融资租赁交易之前，应进行全面的风险评估，包括承租

方的信用风险、租赁资产的价值风险以及其他相关风险。

4.2风险管理

公司应建立完善的风险管理制度，包括信用风险管理、市场风

险管理和操作风险管理等，以规范融资租赁业务的风险控制和管理。

4.3报告与监控

公司应定期向管理层和股东报告融资租赁业务的风险状况和财

务表现，并建立监控机制，及时发现和解决潜在问题。

5.财务分析

5.1融资租赁业务的财务指标

资租赁资产回报率、风险调整回报率、资本充足率等。

5.2财务分析报告

公司应定期编制财务分析报告，评估融资租赁业务的财务状况

和经营绩效，并提出相应的改进措施。

6.附件

本所涉及的附件如下：

附件1：租赁合同样本

附件2：租赁收入确认流程图

附件3：固定租金支付进度表样本

附件4：担保收入确认流程图

7.法律名词及注释

本所涉及的法律名词及注释如下：

1.融资租赁：根据《融资租赁法》的规定，融资租赁是指融资

租赁公司取得资产所有权，将该资产租予他人使用，期满时可以选

择购买该资产的经营行为。

租赁合同：又称融资租赁合同，是指融资租赁公司与承租方

之间订立的关于资产租赁的合同，约定了租赁期限、租金支付方式

和其他相关条款。

3.租赁收入：指融资租赁公司从承租方获取的用于租赁资产的

费用，通常以固定租金和其他相关费用形式存在。