2023年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点.pdfVIP

2023年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要

点

单选题（共40题）

1、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。

A.卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税

B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税

C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税

D.木制一次性筷子从价计征消费税

【答案】C

2、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型

商用客车。

A.100万元（含增值税）

B.100万元（不含增值税）

C.130万元（含增值税）

D.130万元（不含增值税）

【答案】D

3、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.向投资者支付的股息

C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费

D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金

【答案】C

4、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是

（）。

A.捐赠支出

B.业务招待费支出

C.税收滞纳金

D.非保险企业的佣金和手续费支出

【答案】A

5、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。

A.纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息

B.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式

C.纳税信用评价周期为连续12个月

D.新设立企业也要参与纳税信用评级

【答案】C

6、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日

起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当

自提交结果之日起至少保存（）年。

A.3010

B.305

C.9010

D.601

【答案】C

7、下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。

A.进口原油

B.出口自采天然气

C.销售自采原煤

D.对外赠送自采铁矿石

【答案】A

8、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银

行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是

（）。

A.企业按销售不动产，缴纳增值税

B.企业按不动产租赁，缴纳增值税

C.银行未实际取得利息收入，无需纳税

D.企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣

【答案】B

9、某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出

300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200

万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019

年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该

会所应缴纳房产税（）万元。

A.42

B.48.72

C.50.4

D.54.6

【答案】B

10、（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或E-mail等方

式，提供一般咨询服务的方式。

A.晤谈

B.书面咨询

C.电话咨询

D.网络咨询

【答案】D

11、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。

A.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销

售额

B.根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的

销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策

C.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额

500万元及以下

D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额

【答案】A

12、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途

确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为

（）。

A.向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主

管税务机关申报出口退税

B.已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税

C.已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机

关申报出口退税

D.该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税，应换开