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宁波圣莱达电器股份有限公司财务舞弊2020-xx-xx

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宁波圣莱达电器股份有限公司财务舞弊宁波圣莱达电器股份有限公司财务舞弊分析(一)圣莱达基本情况介绍宁波圣莱达电器股份有限公司(以下简称圣莱达)建立于2004年3月，主要经营热水器的零件和整机的研发、生产与销售，主要产品有温控器和电热水壶。圣莱达在2010年9月10日通过深圳证券交易所在其中小板上市交易，证券简称圣莱达，股票代码为002473(二)案例回顾圣莱达从2014年开始，业绩就处于下滑状态，2015年11月，圣莱达通过一份影视版权转让协议使其当年的营业外收入虚增1000万元，净利润虚增759万元2017年4月，圣莱达收到证监会调查通知书开始立案调查

宁波圣莱达电器股份有限公司财务舞弊通过调查，证监会发布了对圣莱达的《行政处罚决定书》，其中披露了圣莱达2015年度虚增利润与收入2000万元，虚增净利润1500万元圣莱达于2017年5月1日再次被审计机构出具了无法表示意见的审计报告，随后又被扣上了ST的帽子虽然圣菜达在2018年净利润扭亏为盈，向深交所申请摘帽，但是盈利没有持续下去，2019年、2020年的净利润还是负值2021年再次扭亏为盈，但是其2021年年报被出具了双否定意见本文拟结合舞整三角理论，探讨财务舞整对其造成的影响以及在此基础上形成的启示与思考二．对基本原则的遵循产生不利影响的因素类型和具体情形分析自身利益众华会计师事务所对审计报告存在虚假记载，不免会让人怀疑其是否具有独立性，是否产生了额外的隐形收益

宁波圣莱达电器股份有限公司财务舞弊1因此选取了众华事务所连续审计多年的三位客户，对其2014年和2015年的审计收费情况进行分析，具体变动情况如表所示2可以看到，圣莱达在其他条件一定的情况下，2015年的审计收费情况较之上一年增长了60%，只有焦点科技公司两年的审计收费是属于稳定持平的情况3这种审计收费连年高度差异化，说明了众华会计师事务所对于审计收费没有统一标准，使得对其是否参与了企业造假产生怀疑4众华事务所客户2014-2015年审计收费情况举例外在压力众华会计师事务所的签字注册的会计师极有可能认为圣莱达是存在保护伞的，受到传媒界大佬和当地政府的大力支持，因为2015年时任董事长的胡某某吸引XM公司实际控制人注资圣莱达，成为圣莱达的最终控制人，并且2015年圣莱达收到跨财政隶属管辖范围的当地政府给予的财政补助1000万元，体现了圣莱达与当地政府具有寻租行为5综合以上具体分析，众华会计师事务所的注册会计师认为被审计单位自身有关系，新控股股东有实力，注册会计师过于注重眼前利益，不敢惹怒被审计单位，从而最终形成审计失败的现象。在分析圣莱达财务舞弊造成的后果方面，本文主要从对企业、中小投资者、债权人以及当地政府的影响来展开分析，如下所示

宁波圣莱达电器股份有限公司财务舞弊1、对企业的影响虚增利润须多交企业所得税；大规模的财务造假需要企业配备能力较强的财务人员，增加人力成本与管理难度；虚假会计信息的使用会弱化企业的长期发展；虚假会计信息的暴露会影响企业的形象与行业声誉2、中小投资者的影响虚假会计信息向外界传递出企业运营业绩良好的不实信息，误导中小投资者做出错误的投资决策3、债权人的影响虚假的会计信息会使债权人作出误判，无法得到正确的贷款

宁波圣莱达电器股份有限公司财务舞弊金额、期限以及担保条件，作出错误的借款决策4、对当地政府的影响一旦企业的财务舞弊行为被曝光，地方财政收入将受到严重影响，并且波及地方政府的政绩与晋升；财务舞弊会导致地方政府难以掌握准确的企业运行态势，进而无法制定正确的宏观经济发展计划和调控政策，影响经济健康的发展、相关建议

宁波圣莱达电器股份有限公司财务舞弊1、在公司层面完善公司治理结构以及提高风险管理水平，对决策权、经营权和监督权分离使得权力之间互相制衡；完善独立董事相关制度；加强高层人员绩效考核。设立风险管理部门对重大投资事项进行事前风险评估，做好风险识别、风险分析和风险评价三个步骤；完善内部控制制度体系2、在会计事务所层面改进政府补助项目审计措施，采用现代风险导向审计的科学方法，事前评估审计风险与审计动机，识别舞弊行为，降低审计风险；改进关联交易事项审计措施，针对关联交易设计专门的化审计程序，提高审计效率；将管理层声明中提供的关联方关系清单与其他公开渠道获取的信息进行核对，如工商资料、所得税年度申报表3、在政府层面

宁波圣莱达电器股份有限公司财务舞弊转变地方政府发展观念，树立新的职能观，更加注重社会文明建设与绿色环境发展，提供更多优质的公共服务，构建生态文明；正确定位政府与市场的关系以及加强政府补助的发放及使用的监督，对政府补助的资金分配权和监管权实现两权分离的监管机制，借助云监管体系对政府