2021年度企业所得税汇算清缴之《高新技术企业优惠情况及明细表》填报详解.pdfVIP

2021年度企业所得税汇算清缴之

《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》

填报详解

目录

一、表样

二、表单基本情况

三、政策要点

四、表单填报详解

五、表内、表间关系

六、填报要点

七、填报案例

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一、表样

二、表单基本情况

本表适用于具备高新技术企业资格的纳税人填报。

纳税人根据税法、《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管

理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）、《科学技术部财政部国家税务总局关于修

订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2016〕195号）、《国家

税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017

年第24号）等相关税收政策规定，填报高新技术企业基本信息和本年优惠情况。

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不论是否享受优惠政策，高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报本表。

三、政策要点

（一）高新技术企业认定

《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》

（国科发火〔2016〕32号）：高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，

持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活

动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

国家重点支持的高新技术领域（八大领域）：一、电子信息；二、生物与新医药；三、

航空航天；四、新材料；五、高技术服务；六、新能源与节能；七、资源与环境；八、先进

制造与自动化。

认定为高新技术企业须同时满足以下8个条件：

1、企业申请认定时须注册成立一年以上；

2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术

上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；

3、对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术

领域》规定的范围；

4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于

10%；

《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）：须注册成立一年以

上”是指企业须注册成立365个日历天数以上；“当年”指企业申报前1个会计年度。

5、企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究

开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

（1）最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%

（2）最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%

（3）最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于

60%；

《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）：“近三个会计年度”

是指企业申报前的连续3个会计年度（不含申报年）；“最近一年”是指企业申报前1个会

计年度。

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6、近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；

7、企业创新能力评价应达到相应要求；

8、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）：“近一年”是指企

业申报前1个会计年度；“企业创新能力”主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发

组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。各级指标均按整数打分，满分为100分，

综合得分达到70分以上（不含70分）为符合认定要求；“申请认定前一年内”是指申请前

的365天之内（含申报年）。

（二）高新技术企业税收优惠

1、高新技术企业减按税率15%税收优惠

《企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点