税法理论与实训第4章营业税法.pptVIP

税法理论与实训第4章营业税法目录contents营业税法概述营业税法的核心内容营业税的计算与申报营业税法在实际操作中的应用营业税法与其他税法的关联与区别营业税法的改革与展望营业税法概述01营业税法是指国家制定的关于营业税的征收、管理、使用等方面的法律规范。营业税法定义营业税法对于促进经济发展、调整产业结构、增加财政收入等方面具有重要作用。营业税法作用营业税法的定义和作用营业税法的体系结构营业税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则等。营业税法的税制要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限等。营业税法的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。营业税法的发展随着经济的发展和税收制度的改革，营业税法经历了多次修订和完善，逐渐形成了较为完善的法律体系。营业税法的未来趋势随着税收制度的进一步改革和经济的发展，营业税法将继续完善和调整，以适应经济发展的需要。营业税的起源营业税的起源可以追溯到古代的商税和市税，随着商品经济的发展而逐渐演变。营业税法的历史与发展营业税法的核心内容02在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。根据经营规模和会计核算健全程度等标准，纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。纳税人纳税人的分类纳税人的定义征税范围的定义营业税的征税范围是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的行为。应税劳务的范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等7个行业。征税范围营业税的税率根据行业不同而有所差异，一般为3%至20%不等。税率营业税的计税依据是纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。计税依据税率与计税依据免税项目托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；残疾人员个人提供的劳务；医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务等。减税项目对部分行业或项目实行减税政策，如文化体育业的部分项目、金融保险业的部分业务等。税收抵免纳税人可以将已缴纳的营业税税款从应纳企业所得税额中抵免，以减少企业所得税的负担。税收优惠营业税的计算与申报03营业额的概念营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。营业额的确定原则营业额的确定应遵循权责发生制原则，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。特殊情况下营业额的确定对于纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，以及纳税人按外汇结算营业额的，其营业额的确定有特殊规定。营业额的确定营业税应纳税额=营业额×税率。营业税的计算公式在计算营业税时，可以从营业额中扣除的项目包括支付给其他单位或个人的款项、缴纳的税费、以及财政部规定的其他扣除项目。营业额的扣除项目对于某些特定的行业或业务，国家会给予一定的税收优惠政策，如减免税、退税等。税收优惠政策营业税的计算方法纳税人应在每月终了后10日内向主管税务机关申报纳税，并报送相关报表资料。营业税的申报时间营业税的缴纳方式滞纳金和罚款纳税人可以选择到税务机关办税服务厅申报纳税，也可以通过网上申报系统进行申报纳税。对于未按时申报或缴纳营业税的纳税人，税务机关将按照相关规定加收滞纳金或处以罚款。030201营业税的申报与缴纳营业税法在实际操作中的应用04案例二某房地产企业营业税计算与申报。针对房地产企业的特殊性质，探讨其营业税的计算方法，包括土地增值税、契税等相关税种的计算与申报。案例一某餐饮企业营业税计算与申报。通过分析该企业的营业收入、成本、费用等财务数据，计算其应缴纳的营业税额，并完成相应的申报程序。案例三某金融机构营业税计算与申报。分析金融机构的营业收入构成，研究其营业税的计算方法，并探讨金融企业如何合理规避营业税风险。案例分析：营业税的计算与申报企业合并中的营业税筹划。通过模拟企业合并的场景，分析合并过程中可能产生的营业税问题，提出合理的纳税筹划方案。情景一跨国公司经营中的营业税筹划。模拟跨国公司在华经营的场景，探讨跨国公司在华子公司如何合理规划其营业税负，降低税务风险。情景二企业重组中的营业税筹划。模拟企业重组过程，分析重组中可能涉及的营业税问题，为企业提供有效的税务筹划建议。情景三情景模拟：营业税的纳税筹划问题一01如何确定营业税的计税依据？解答