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CIA考试历年真题精选及答案1127-33

1.负责监督审计师的人员在审计报告起草之后，应该对报告

初稿进行审查。这种做法主要是为了确保：

A.审计报告初稿包含具体的审计建议

B.审计报告初稿已经定具体的纠正措施

C.被审计领内的所有程序均已得到审计

D.所有的重大发现都包含在审计报告初稿中

【正确答案】C

【答案解析】本题查的知识点是内部审计的政策和程序。

负责监督审计师的人员对报告初稿进行审查是为了确保所

有在审计范围内的程序都已执行了审计，且都体现在报告中。

2.需要最广泛的备份和恢复程序的系统是____。

1

A.工资单的批处理系统

B.在线订单输入的数据管理系统

C.客户账单的文件系统

D.用于库存和资源需求计划的索引顺序访问文件系统

【正确答案】B

IT

【答案解析】本题查的知识点是：应急计划（定和实

施应急计划、备份恢复技术和设施）。在线订单这种实时的

数据强调的就是及时的备份和保存，能够恢复。

3.内部审计准则要求在多数情况，内审部门应对审计政策程

序做书面规定。以保证审计工作的一贯性和质量。对这一

点的异议与下面一点直接相关？

A.部门化

B.分工

2

C.管理跨度

D.权威

【正确答案】C

【答案解析】本题查的知识点是IIA的《标准》对内部审

计在公司治理中发挥作用提的要求。

A不正确。部门化即将组织中的活动经过专业化分工而组合

到部门中。部门化与内部审计部门是否应具备书面的政策及

程序不相关。

B不正确。一般来说，劳动分工越细，越需要监督，也意味

着对书面政策及程序的需要越大。但是，若管理跨度小，审

计主任有能力直接监督指导下属，则对书面政策及程序的需

要又会减小。因此劳动分工与不遵守这一要求有关，但不直

接相关。

C正确。管理跨度越小，即审计主任的下属越少，审计主任

就越有能力直接指导、监督下属，而不需借助书面的政策及

程序来确保审计工作的连贯性及质量；反之，管理跨度越大，

3

审计主任所管的下属越多，审计主任就越没有能力直接指导、

监督下属，从而必须定书面的政策及程序来确保审计工作

的连贯性及质量。因此管理跨度与不遵守“应当具备书面的

政策及程序”这一要求直接相关。

D不正确。职权指管理职位所固有的发布命令和希望命令得

到执行的这样一种权力，它只与组织内的一定职位有关。职

权与内部审计部门是否应具备书面的政策及程序不相关。

4.审计师在对限进入工作场地的控进行实地调查测试时，

有两名员工告知内审师某工序所用的化学品引起其头痛和

其他症状。内部审计师应该：

A.记录下每人的陈述并在审计底稿中反映这一现象。

B.建议这两名员工最好通过管理渠道来沟通这类信息，并通

知审计管理部门。

C.建议这两名员工通过法律手段来解决这一问题。

D.并不采取任何措施，这不是审计的范围。

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【正确答案】B

【答案解析】本题查的知识点是鼓励报告舞弊行为。许多

公司都设立专门程序以接受和处理雇员所关心的事。偶然遇

到审计师时，雇员很可能会把这看作是一个绕过正常程序就

可以解决的问题。但是只要这个程序存在并运行，内部审计

师就应该鼓励员工去遵循这个程序。内部审计师只有在法律

部门的指导下，才能获取这一信息，否则就有可能涉及法律

问题。同时，审计师可以将这些反映作为审计线索，向审计

管理部门报告。

5.关于选择群体决策还是个体决策，以下说法错误的是：

A.如果认为创造力更重要，应选用个体决策

B.如果希望决策被广泛接受，应选用群体决策

C.如果希望决策最准确，应由群体中判断最准确的成员做决

策

D.只有同时满足群体成员多元化、群体成员能够自由开放地

沟通想法、所承担的任务复杂这三个条件时，群体决策才优

5

于个体决策

【正确答案】A

【答案解析】本题查的知识点是群体效果。如果认为创造

力更重要，应选用群体决策。