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（一）总账系统
日常业务：
1、1月1日，向建设银行借款500000元,期限一年,当天到账（附原始凭证2张）。
借:银行存款-建行存款-人民币户500000
贷:短期借款500000
2、1月2日，销售一部田宏亮报销业务招待费1200元，以现金支付（附原始凭证2张）。
借：销售费用/招待费1200
贷：库存现金1200
3、1月3日，财务部马玲芳从建行人民币户提取现金10000元，作为备用金。（现金支票号
2015100001）（附原始凭证2张）。
借：库存现金10000
贷：银行存款/建行/人民币户10000
4、1月3日，创远集团订购企业管理案例集80册，报价200，填制销售订单2015-1-4，销
售二部从产品二库向创远集团发出企业管理案例集80套，单价为200。当天开出该笔货物
的专用发票一张，票号X001。（附原始凭证3张）。
借:应收账款18720
贷:主营业务收入-企业管理案例集16000
应交税费-应交增值税(销项税额)2720
5、1月5日，收到创远集团转账支票一张，金额18720元,票号为2015100002。（附原始凭
证1张）。
借:银行存款18720
贷:应收账款18720
6.1月5日，收到集团投资资金10000美元，汇率为6.69.（转账支票号：2015100003）（附
原始凭证2张）。
借：银行存款/建行/美元账户66900
贷：实收资本66900
7、1月5日，向诚信印刷厂购买复印纸300包，单价15元，验收入材料库，同时收到专用
发票一张，票号为F002，立即以转账支票（票号2015100004）支付货款（附原始凭证2张）。
借:原材料-复印纸4500
应交税费-应交增值税(进项税额)765
贷:银行存款5265
8、1月5日，向信达软件公司购买空白CD光盘4000张，单价为2元，验收入材料库，同
时收到专用发票一张，票号为2015100004（附原始凭证2张）。
借:原材料-空白CD8000
应交税费-应交增值税(进项税额)1360
贷:应付账款-信达软件公司9360
9、1月6日，企管办购买办公室用品170元，现金支付（附原始凭证1张）。
借：管理费用/办公费170
贷：现金170
10、1月8日，企管办王美丽出差归来，报销差旅费2000元，交回现金200元（附原始凭
证3张）。
借：管理费用/差旅费1800
库存现金200
贷：其他应收款/应收个人2000
11、1月12日，销售二部向长沙岳麓图书城出售ERP教学课件10套，不含税单价为150
元，货物从产品二库发出。同天根据上述发货单开具普通发票一张，同时收客户以转账支票
支付的全部货款，票号Z2005188（附原始凭证3张）。
借：银行存款1755
贷：主营业务收入1500
应交税费/应交增值税/销项税额255
12、1月12日，购入专利权，以银行存款支付50000元（附原始凭证2张）。
借：无形资产50000
贷：银行存款50000
13、1月15日，取现金2000元（附原始凭证1张）。
借：库存现金2000
贷：银行存款-建行-人民币2000
14、1月16日，从诚信印刷厂购买复印纸2000包，不含税单价15元，以银行存款支付（附
原始凭证2张）。
借：原材料-光盘30000
应交税费-应交增值税（进项税额）
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