长期股权投资在所得税申报表中的填写.pdfVIP

企业所得税年度纳税申报表填报解析之十七

《投资收益纳税调整明细表》格式

A105030投资收益纳税调整明细表

持有收益处置收益纳

会计税收处置处置税收税

账税会计确

纳税确认计算投资投资计算纳税调

载收认的处

调整的处的处的账的计的处调整整

金金置所得

行金额置收置收面价税基置所金额金

项目额额或损失

次入入值础得额

11

3（2-10（9（3

1245678（4-6）9（5-7）

1）-8）+1

0）

一、交易性

1

金融资产

二、可供出

2

售金融资产

三、持有至

3

到期投资

四、衍生工

4

具

5五、交易性

金融负债

六、长期股

6

权投资

七、短期投

7

资

八、长期债

8

券投资

9九、其他

合计(1+2+3

10+4+5+6+7+

8+9)

（二）《投资收益纳税调整明细表》填报说明

本表适用于发生投资收益纳税调整项目的纳税人及从事股权投资业务的纳税

人填报。根据税法、《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税

函〔2010〕79号）等相关规定，及国家统一企业会计制度，填报投资收益的会计

处理、税收规定，及纳税调整情况。发生持有期间投资收益，并按税收规定为减

免税收入的(如国债利息收入等)，本表不作调整。处置投资项目按税收规定确认

为损失的，本表不作调整，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)

进行纳税调整。处置投资项目符合企业重组且适用特殊性税务处理规定的，本表

不作调整，在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）进行纳

税调整。

各行填报项目包括：交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、

衍生工具、交易性金融负债、长期股权投资、短期投资、长期债券投资等。

具体各列填报如下：

第1列“账载金额”，填报纳税人持有投资项目，会计核算确认的投资收益。

第2列“税收金额”，填报纳税人持有投资项目，按照税收规定确认的投资收益。

第3列“纳税调整金额”，填报纳税人持有投资项目，会计核算确认投资收益与