建设项目财务评价.pptx

财务评价报表

目录CONTENTS辅助报表基本报表辅助报表与基本报表的关系

辅助报表01

定义：财务评价报表包括辅助报表和基本报表。财务评价辅助报表在财务评价前，必须进行财务预测。就是先要收集、估计和测算一系列财务数据，作为企业财务评价所需的基础数据，其结果主要汇集于辅助报表中。将辅助报表中的基础数据进行汇总和整理，依据一定的程序和方法，可编制出财务评价的基本报表。

财务评价辅助报表财务评价辅助报表如下：建设投资估算表（不含建设期利息）建设期贷款利息估算表流动资金估算表项目总投资估算表项目总投资使用与资金筹措计划表总成本费用估算表营业收入、营业税金及附加和增值税估算表若用生产要素法编制总成本费用估算表，还应编制下列基础报表：外购原材料费估算表外购燃料动力费估算表固定资产折旧费估算表无形资产和其他资产摊销估算表工资及福利费估算表

财务评价报表建设投资估算可以按照概算法或形成资产法。概算法估算：建设投资由工程费用、工程建设其他费用及预备费三部分构成。（1）工程费用：建筑工程费、设备及工器具购置费用、安装工程费。（2）工程建设其他费用：土地使用费、建设单位管理费、勘察设计费、研究试验费、工程建设监理费等。（3）预备费：基本预备费和涨价预备费。

财务评价报表序号工程或费用名称建筑工程费设备购置费其他费用合计占投资总额比例1工程费用1.1主体工程1.2辅助工程1.3其他工程2工程建设其他费用3预备费3.1基本预备费3.2涨价预备费4建设投资（1+2+3）比例（%）建设投资估算表（概算法）

财务评价报表形成资产法估算：建设投资由固定资产费用、无形资产费用、其他资产费用、预备费构成。建设投资估算表（形成资产法）

财务评价报表流动资金估算方法包括扩大指标估算法及分项详细估算法，一般采用分项详细估算法，个别情况或者设计深度浅的项目可以采用扩大指标估算法。分项详细估算法：流动资金=流动资产—流动负债流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金流动负债=应付账款+预收账款流动资金本年增加额=本年流动资金—上年流动资金估算步骤：①计算各项流动资产和流动负债的周转次数；②分项估算各项流动资产与流动负债占用金额；③计算流动资金。

财务评价报表序号项目最低周转天数周转次数投产期达产期3456‥...1流动资产1.1应收账款1.2存货1.3现金1.4预付账款2流动负债2.1应收帐款2.2预收账款3流动资金（1-2）4流动资金本年增加额流动资金估算表

财务评价报表总成本费用估算方法：包括制造成本加期间费用估算法和生产要素估算法，一般采用生产要素估算法。总成本费用估算表（生产要素估算法）

基本报表02

财务评价报表财务评价基本报表如下：项目财务现金流量表项目资本金财务现金流量表投资各方现金流量表利润与利润分配表借款还本付息计划表资产负债表财务计划现金流量表盈利能力分析生存能力分析偿债能力分析

财务评价报表序号项目合计计算期（1~n）1现金流入1.1销售（营业）收入1.2回收固定资产余值1.3回收流动资金2现金流出2.1建设投资（不含建设期利息）2.2流动资金2.3经营成本2.4销售税金及附加2.5增值税2.6所得税3净现金流量（1-2）4累计净现金流量5所得税前净现金流量（3+2.6）6累计所得税前净现金流量计算指标：财务内部收益率；财务净现值；财务投资回收期项目投资现金流量表?项目投资现金流量表是指在确定项目融资方案前，对投资方案进行分析，用以计算投资项目所得税前后的财务内部收益率、财务净现值及投资回收期等财务分析指标的表格。

财务评价报表资本金现金流量表序号项目合计计算期1现金流入1.1营业收入1.2补贴收入1.3回收固定资产余值1.4回收流动资金2现金流出2.1项目资本金2.2借款本金偿还2.3借款利息支出2.4经营成本2.5营业税金及附加2.6所得税2.7维持运营投资3净现金流量（1-2）计算指标：项目资本金财务内部收益率?为了全面考察项目盈利能力，除了对融资前的项目现金流量进行分析外，还需要进行项目资本金现金流量分析，其实质是进行项目融资后的财务分析。

财务评价报表序号项目合计计算期1现金流入1.1实分利润1.2资产处置收益分配1.3租赁费收入1.4技术转让收入1.5其他现金流入2现金流出2.1实缴资本2.2租赁资产支出2.3其他现金流出3净现金流量（1-2）计算指标：投资各方内部收益率投资各方现金流量表?对于某些项目，为了考