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基本建设财务管理办法 第一条 为规范公司基本建设工程的财务管理，提高投资效益，根据国家，总公 司基本建设财务管理的有关规定，结合本公司的具体情况，制定本办法。 第二条 本办法适用于公司新建、扩建、改建基本工程项目(简称基建项目)， 但不包括投入运营后的固定资产购置、大修理等项目。 第三条 公司基本建设财务管理的基本任务是:贯彻执行国家、总公司有关法 律，法规、方针、制度，合理使用建设资金，做好基本建设预算，控制、 监督和考核工作，严格控制基本建设成本，提高提高投资效益。 第四条 公司基本建设财务管理工作由财务部负责，基主要职责是:做好基本 建设财务管理工作的基础工作，建立健全内部财务管理制度;对基本建 设中材料、设备采购、存货、各项财务物资及时做好完整的原始记录; 掌握工程进度，定期组织财务物资清查;编制基本建设财务计划，加强 投资支出的监督、管理，控制建设成本;编制基建财务报表和竣工财务 决算等报告。 基建财务实行分立账户、单独进行会计核算。财务部设置相对独立 的基建财务管理机构，指定专人负责基建财务工作。 财务部门必须参与基建项目的立项、可行性研究、设计任务书、初 步设计概(预)算等各项工程前期的管理工作，对基建项目的投资、投资 效益、偿债能力等有关问题进行经济评价。财务部门必须参与基建项目 招标、合同的签定，并对招标、合同的有关条款进行审核，对基建项目 投资实行预算管理，把投资支出控制在概(预)算之内，用好、管好各项 基建资金。 第五条 财务部要根据《会计基础工作规范》加强会计基础工作，建立规范的会 计工作秩序。要依据总公司有关会计电算化的规定，逐步提高财务管理和 会计核算的水平。 第六条 加强基本建设会计档案的管理。除《会计档案管理办法》规定的内容外， 对涉及购置房产、土地使用权、专有使用权、专利权、竣工财务决算报告 及批复等经济事项的会计档案均应单独列册永久保管。 第七条 工程项目建设期间，接受经济合同外的各项捐赠资产，均要按照规定进行计价，有发票帐单的按发票帐单所列金额加上应由建设单位负担的有关费用计价，没有发票帐单的，根据市场同类资产的价格合理作价计人资本公积金。 第八条 工程资金拨款申请: (一)在总公司下达的建设项目概(预)算范围内，依据工程进度计划，填制《基本建设资金拨付款申请表》，经公司财务部审核，报公司领导审批后，报总公司划款资金。 (二)专户管理。公司应在指定银行开设基建资金专户，接受总公司的工程资金拨款，办理各项基建项目的工程支出。 (三)监督使用。公司财务部根据国家和公司有关规定，对基建项目的支出实施财务监督;按期如实地编报月、季、年度报表，及时准确地反映基建资金拨款使用情况，接受总公司财务部、审计室和有关监督部门的检查和审计。 第九条 基建工程投资支出构成工程建设成本。工程投资支出按用途分为五类: (一)建筑工程投资支出; (二)安装工程投资支出; (三)设备投资支出; (四)待摊投资支出; (五)其他投资支出。 第十条 工程投资支出应按以下原则，加以区分: (一)区分资本性支出和收益性支出。 (二)区分建设期间和建设期外费用支出。工程项目已竣工并移交使用，但未办理竣工验收手续，所发生的各项费用，如用水、电费等，不能计人建设成本，而应计入运营成本。 (三)区分项目建设成本和自用固定资产购建成本。工程项目建设过程中，在投资概(预)算外用留成收入或上级部门拨人的资金购建自用固定资产的支出，不能列入项目建设成本，应作为自用固定资产的成本进行单独核算。 第十一条 下列支出不得计入建设成本:对外投资支出，被没收的财物、支出的 滞纳金、罚款、违约金、赔偿金、对外捐赠、赞助支出，国家法律、法规 规定以外的各种付费，国家规定不得列入成本、费用的其他支出。 第十二条 工程建设过程中，发生工程物资报废(毁损)，单项金额在1万元以内 的，由公司建设部门提出报废申请，经公司总经理批准处理，并报总公司 备案;单项金额在1万元以上，5万元以内(含5万元)的，需由公司报总 公司审核并签署意见，经审批后处理。 经批准的报废(毁损)工程物资净损失，增加建设成本，计入待摊投资。 第十三条 作为项目建设单位的公司各部门，应严格按照经总公司批准的工程项 目设计内容及概(预)算完成建设工作量，控制工程投资支出，努力降低建 设成本。 第十四条 在项目建设中，凡是以完成工程建设为内容，且需确认有关经济单位 间的权利与义务关系，如贷款、勘察、设计、施工、物资供应等经济活动， 都必须在经总公司批准的设计文件和投资计划范围内，根据《合同法》的 要求及公司总部的有关规定签定经济合同。 第十五条 在工程建设经济合同的洽谈、签订过程中，工程财务人员必须参与合 同的商务洽谈和有关条款审核工作，已签署的正式经济合