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2023 年税务师考试《税法二》训练题及答案 2023 年税务师考试《税法二》训练题及答案 1、2023 年 1 月某上市公司员工周某以 1 元/股的价格持 有该公司的限制性股票 5 万股，该股票在中国证券登记结箅公 司登记日收盘价为4 元/股，2023 年 12 月解禁股票 3 万股， 解禁当日收盘价 7 元/股。周某本次解禁股票应，纳税所得额 为( )元。 A.135000 B.147000 C.180000 D.286000 答案：A 2、2023 年 2 月宋某被授予本公司股票期权，施权价 1 元 /股，股票 3 万股。2023 年 3 月份行权,股票当日收盘价 7 元/ 股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税( )元。 A.20460 B.22440 C.26400 D.32940 第 1 页 共 5 页 答案：D 3、2023 年 4 月田某作为人才被引入某公司，该公司将购 置价 800000 元的一套住房以 500000 元的价格出售给田某。田 某获得该住房应缴纳个人所得税( )元。 A.21500 B.37500 C.52440 D.73995 答案：D 4、外籍专家杰克任职于某外国企业在中国的分支机构， 截止 2023 年 12 月在中国境内居住满四年。12 月 3 日杰克离 境述职，12 月 12 日返回。12 月份中国境内机构支付工资 30000 元，境外总公司支付工资折合人民币 10000 元。假定我 国政府与杰克所在国签订了税收协定，2023 年 12 月杰克应缴 纳个人所得税( )元。 A.6320.55 B.7266.72 C.7199.44 D.7374.38 答案：A 第 2 页 共 5 页 5、2023 年 8 月方某获得好友赠送的房产，赠送合同注明 房产价值 100 万元，方某缴纳了相关税费 5 万元并办理了产权 证。方某获得该房产应缴纳个人所得税( )万元。 A.9.5 B.10 C.19 D.20 答案：C 6、2023 年某企业转让一栋六成新的旧仓库，获得转让收 入 2000 万元，缴纳相关税费共计 120 万元。该仓库原造价 1000 万元，重置本钱 1500 万元。该企业转让仓库应缴纳土地 增值税( )万元。 A.114 B.296 C.341 D.476 答案：C 7、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能获得评估价格，但 能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购置年度起至转 让年度止每年加计扣除的比例为( )。 A.2% 第 3 页 共 5 页 B.5% C.10% D.20% 答案：B 8、对于符合清算条件，应进展土地增值税清箅的工程， 纳税人应当在满足清箅条件之日起( )日内到主管税务机关办 理清箅手续。 A.30 B.60 C.90 D.120 答案：C 9、2023 年 9 月甲公司作为受托方签订技术开发合同一 份，合同约定技术开发金额共计 1000 万元，其中研究开发费 用与报酬金额之比为 1。另外，作为承包方签订建筑安装工程 承包合同一份，承包总金额 300 万元，将其中的 100 万元工程 分包给另一单位，并签订分包合同。甲公司 2023 年 9 月应缴 纳印花税( )元。 A.1500 B.1800 C.2600 第 4 页 共 5 页 D.3000 答案：C 10、2023 年 7 月甲公司开业，实收资本 500 万元;与银行 签订一份融资租赁合同，合同注明金额 1000 万元;当月受乙公 司委托加工产品，合同约定由乙公司提供原材料200 万元，甲 公司收取加工费 10 万元。2023 年