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中级会计师-财务管理-高频考点题-第七章营运资金管理 [单选题]1.企业订货日至到货期的时间为10天，每日存货需用量为100千克，假设没有保险储备，那（江南博哥）么企业在库房尚存()千克存货时，就应当再次订货。 A.1000 B.1080 C.920 D.1020 正确答案：A 参考解析：再订货点＝10×100＝1000（千克）。掌握“再订货点”知识点。 [单选题]2.下列负债中，属于应付金额确定的人为性流动负债的是()。 A.应付职工薪酬 B.应付账款 C.短期借款 D.应交税费 正确答案：C 参考解析：应付金额确定的流动负债是指那些根据合同或法律规定到期必须偿还、并有确定金额的流动负债，如短期借款、应付票据、应付短期融资券等。人为性流动负债是指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债，如短期银行借款等。掌握“营运资金的概念”知识点。 [单选题]3.应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款，在满足一定条件的情况下转让给保理商，以获得流动资金，加快资金的周转。下列有关应收账款保理对企业财务管理作用的说法中不正确的是()。 A.融资功能 B.增加企业应收账款的管理负担 C.减少坏账损失、降低经营风险 D.改善企业的财务结构 正确答案：B 参考解析：应收账款保理，其实质是一种利用未到期应收账款这种流动资产作为抵押从而获得银行短期借款的一种融资方式，所以选项A的说法正确；应收账款保理促使企业把应收账款让与专门的保理商进行管理，所以，可以使企业减轻财务管理负担。即选项B的说法不正确。采用应收账款保理后，一方面可以提供信用风险控制与坏账担保，帮助企业降低其客户违约的风险，另一方面可以借助专业的保理商去催收账款，能够在很大程度上降低坏账发生的可能性，有效地控制坏账风险。故选项C的说法正确。应收账款保理将流动性稍弱的应收账款置换为具有高度流动性的货币资金，所以，选项D的说法正确。掌握“应收账款日常管理——应收账款保理”知识点。 [单选题]4.在应收账款的日常管理中，首先应调查客户的信用，下列各项中，属于直接调查的是()。 A.当面采访 B.提取被调查单位的银行信息 C.获得被调查单位的财务报表 D.通过信用评估机构 正确答案：A 参考解析：直接调查是指调查人员通过与被调查单位进行直接接触，通过当面采访、询问、观看等方式获取信用资料的一种方法。本题的正确答案为选项A。掌握“应收账款日常管理——其他工作”知识点。 [单选题]5.下列各项中，不属于应收账款监控方法的是()。 A.应收账款周转天数分析 B.账龄分析表 C.应收账款账户余额的模式 D.应收账款收现保证率分析 正确答案：D 参考解析：应收账款的监控方法有四种：应收账款周转天数分析、账龄分析表、应收账款账户余额的模式、ABC分析法。掌握“应收账款的监控——应收账款账户余额的模式”知识点。 [单选题]6.在其他条件相同的情况下，下列各项中，可以加速现金周转的是()。 A.减少存货量 B.减少应付账款 C.放宽赊销信用期 D.利用供应商提供的现金折扣 正确答案：A 参考解析：现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期，减少存货量会减少存货周转期，其他条件不变时，存货周转期减少会减少现金周转期，即加速现金周转，因此A是答案。减少应付账款会减小应付账款周转期，放宽赊销信用期会增加应收账款周转期，利用供应商提供的现金折扣会减小应付账款周转期，所以，B、C、D都不是答案。掌握“现金收支日常管理——现金周转期”知识点。 [单选题]7.以下关于付款管理的方法中，错误的是()。 A.使用现金浮游量 B.推迟应付款的支付 C.支票代替汇票 D.改进员工工资支付模式 正确答案：C 参考解析：现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，与支票不同的是，承兑汇票并不是见票即付。汇票代替支票这一方式的优点是推迟了企业调入资金支付汇票的实际所需时间。掌握“现金收支日常管理——付款管理”知识点。 [单选题]8.某公司采用随机模型进行现金管理。已知现金余额的最高控制线为21000元，回归线为8000元，当现金余额为1600元时，应出售有价证券的金额为()元。 A.6500 B.13000 C.8000 D.0 正确答案：D 参考解析：根据H=3R-2L，得出最低控制线L＝（3R－H）/2＝（3×8000-21000）/2＝1500（元），当现金余额为1600元时，不必出售有价证券。掌握“确定目标现金余额的随机模型”知识点。 [单选题]9.在使用存货模型进行最佳现金持有量的决策时，假设持有现金的机会成本率为8%，与最佳现金持有量对应的交易成本为4000元，则企业的最佳现金持有量为()元。 A