会计财务管理--商业银行会计内部控制的现状及完善对策.docxVIP

PAGE PAGE III 商业银行会计内部控制的现状及完善对策 摘 要 时代在进步，银行业务也越来越多，同时，由于一些会计风险所引发的一系列金融案件的发生频率是越来越高，这也预示着国内商业银行的内部控制情况愈发严重。在未来的发展中，银行的内控制度是商业银行所面临的最大难题，建立一套适宜的会计内部控制系统是当务之急。本次研究主要采用文献资料的研究方法，在总结参考前人研究成果的基础上得出自己的观点和新方案。这篇文章通过A银行的案例，首先介绍了银行会计内部控制的现状，然后从会计内控环境、内控风险评估、内控活动等方面重点分析了目前银行会计内部控制存在的问题，并就完善其内部控制体系给出了优化内部控制环境、加强风险评估和控制管理、组织系统性控制活动的建议，以此希望对未来商业银行会计内部控制所存在的问题提供一定的参考与帮助。 关键词：内部控制,风险评估，管控制度 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 摘 要 I 一、引言 1 （一）研究背景及意义 1 1.研究背景 1 2.研究意义 1 （二）研究的方法 2 二、商业银行会计内部控制理论的概述 2 （一）商业银行会计内部控制的含义 2 （二）商业银行内部控制的特征 2 三、A银行会计内部控制现状 4 （一）银行简介 4 （二）A银行会计内部控制现状 5 1.会计控制环境现状 5 2.风险评估的状况 5 3.会计内部控制措施现状 6 4.监督与纠正现状 7 四、A银行会计内部控制存在的问题 8 （一）内部控制环境存在的问题 8 1.不合理的内部组织结构 8 2.不完善的内部控制文化建设 8 3.缺乏良好的内部控制文化氛围 8 （二）内部控制风险评估方面存在的问题 8 1.风险评估的覆盖范围有限 8 2.风险评估的方法简单 9 （三）控制活动中存在的问题 9 1.岗位职责划分不当 9 2.对主要经营业务的监控力度不够 9 五、加强商业银行会计内部控制的对策 10 （一）优化内部控制环境 10 1.完善治理结构 10 2.强化对内部控制的认识 10 （二）加强风险评估和控制管理 10 1.增强银行从业人员的风险意识 10 2.引进国外现代化风险管理方法并不断创新 11 （三）组织系统性控制活动 11 1.梳理业务流程，建立统一的控制模式 11 2.完善自我循环控制活动机制 11 3.提高人员素质 11 结论 12 参考文献 12 PAGE 6 一、引言 （一）研究背景及意义 1.研究背景 伴随着金融行业的持续改革，和各种金融工具的不断出现，商业银行面对的问题更加复杂化和多样化，会计风险面临更多风险挑战。而机会与风险永远是并存的，在新生的阶段，风险危机增大，其内部的管理问题逐渐突出。在银行中存在这种内部问题是极其危险的，极大程度上会阻碍其发展，甚者，将面临，银行体系的崩溃。所以，增强银行核心竞争力最为关键的手段就是有效的内部控制，同时，也是能够保证银行体系稳健运行的内在因素。 随着我国各类商业银行的快速发展，各种风险隐患也逐渐浮出水面。随着我国经济的发展和经济形势的变化，银行业面临更加多样化的风险，而最突出的则是会计内部风险控制等相关问题，这引起了行业以及经济学界的重视。 2.研究意义 由于金融体制的不断改革，其速度也日益加快，在其商业银行的经营中，所将面临的风险也愈加的明显，越来越多样化、复杂化的风险将是与此相关的会计部门所要面临的重要难题。货币商品的经营与衍生产品是商业银行的主要业务，而这将会牵扯到大量的资金流动问题，所以，这其中所有的不可控风险极大程度上影响银行未来的损益与发展。我国的各个商业银行都陆续的建立起一系列的银行内部控制机制，并且，一步步的进行完善改进，以此来预防日益严峻的会计风险。可是，根据统计近几年的银行金融案件，进行数据分析来看，会计内部控制的发展还是比较滞后，有待提升。所以，关于怎么样增强商业银行的会计内部控制是目前各个商业银行工作中，所面临最为严峻的问题，亟需解决。所以，此次的商业银行的会计内部控制建设的研究与分析，为其内部控制的理论上提供依据。而本篇文章主要通过我国商业银行的内部控制现状，进行分析总结，提出其存在的问题，并针对问题适当提出了一些改进建议。为商业银行的内部控制问题提供有价值的参考。 （二）研究的方法 （1）文献研究法。本篇文章为了全面的了解研究对象，对内部控制相关的文献、资料与法律法规进行搜集查阅，这样较为全面而深度的了解商业银行内部控制建设的理论基础，进而从中分析论证。 （2）个案研