会计财务管理-上市公司财务报告舞弊问题研究.docVIP

上市公司财务报告舞弊问题研究 [摘要]全文首先介绍了国内外各个上市公司中所出现的财务舞弊现问题，并进行分析。同时对其相关的财务舞弊的方式做出了简述，其次是对上市公司舞弊问题出现的成因进行介绍和分析，找出上市公司在财务报告舞弊中所存在的问题。最后指出，要从根源上有效地遏制和减少舞弊行为的产生，必须从规范上市公司的内部治理结构到完善公司外部环境进行全方位的综合治理，同时提出了改革相关制度的措施，以此来提高会计信息披露的真实性、相关性和可靠性。 [关键词]上市公司；财务舞弊；动因；解决方法 Abstract: This paper introduces the first domestic and international financial fraud a summary of some listed companies to finance the basic way of corruption and analysis of the listed companys financial fraud, the drivers, the last point out from source to effectively curbed and corrupt practices and norms must be from the internal governance structure to improving the external environment of the comprehensive administration of all, and put forward the reform of the relevant measures to improve the authenticity, information disclosure of relevant and reliable. Key words: Listed Company; Financial Fraud; Motivation; Solution 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 一、绪论 - 1 - 二、上市公司财务舞弊研究的概述 - 1 - （一）财务舞弊的含义 - 1 - （二）上市公司财务舞弊的方式 - 2 - 1.关联舞弊分析 - 2 - 2.隐瞒交易或事项 - 3 - 3.利用政策的缺漏进行财务舞弊 - 3 - 4.利用地方政府“援助”进行舞弊 - 4 - 三、上市公司财务舞弊动因分析 - 4 - （一）为筹集资金而舞弊 - 4 - （二）为维持和提高股票价格而舞弊 - 5 - （三）上市公司治理结构不完善 - 5 - （四）审计的不足 - 5 - （五）政府有关部门监管不足 - 6 - 四、防治上市公司财务舞弊的对策 - 6 - （一）完善公司治理结构，强化信息披露 - 6 - 1.完善上市公司内部治理结构 - 6 - 2.内外结合，杜绝舞弊 - 7 - 3.加大惩罚力度 - 8 - （二）加强审计行业建设 - 8 - （三）提高注册会计师的职业道德和业务素质，发挥其监管功能 - 9 - （四）“以德治弊”与“以法治弊”相结合 - 9 - （五）完善政府监管 - 10 - 1、 进行监管政策的市场化改革 - 10 - 2、加大对舞弊公司的处罚力度 - 10 - 结语 - 10 - 参考文献 - 12 - 致 谢 - 13 - 10 - 一、绪论 世界通信事件的爆发让越来越多的人开始认识到，财务舞弊对市场以及公司未来的发展有着不可忽视的影响，所以加强对财务舞弊现象的处理已经成为当下需要着重思考的一个问题。财务舞弊可算一种以故意报错财务数据的方式，对投资者以及债权者行欺骗之实的行为。18世纪20年代，英国首现财务报告舞弊现象。虽然现如今各个国家对财务舞弊的判罚越来越严格，但依然无法遏制财务报告舞弊问题的发生。市场经济在不断发展，资本本身的趋利本质也表现得淋漓尽致，因而商事公司财务舞弊案件时有发生。一些国外学者通过实证研究分析了财务舞弊的动机、识别方式、防范措施以及治理手段，研究资料翔实、成果丰硕。就国内学者的研究来看，一般而言都是站在舞弊动因、公司内部治理同舞弊关系的角度来进行分析。对舞弊的识别方式、防范措施以及治理手段则重在规范性的介绍。 随着经济的不断发展，上市公司财务信息的真实性受到越来越多的关注。可是就算是在这样的一种市场环境下，部分上市公司在稳定运行的同时，依然伴随着财务报告舞弊问题的发生，而这不光是损害了相关投资人的利益，还给世