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企业内控手册范本 企业内控手册范本 更多免费资料下载请进： / 中国最大的免费课件资源库 企业内控手册范本 MＯＴORＯＬＡ内部掌握标准 １．0一般掌握要求 2。0收人周期 ３。0选购周期 4.0工资周期 5.0制造周期 6。０融资周期 ８.０计算机系统掌握 一、序言 自19７９年，摩托罗拉就已正式阐明一项公司完善经营和财务掌握制度的政策。内部掌握标准的产生,以文件的形式证明哈托罗拉始终不渝地遵守适用的法律和规定，实行牢靠的经营和财务报告制度，以及保证本公司业务活动和记录的完整。“摩托罗拉内部掌握制度”及与之相关的外部环境的概述如下。 此版标准的颁布,旨在保证掌握标准符合自上一版以来由于不断变化的全球商业环境，新制定的法律规定以及计算机技术和应用的进步使之成为必需的掌握要求。此版亦加强了手册向使用者传达内部掌握标准和准则的有效性。对风险和标准信息进行了修正，以保证在全公司内得以适当地解释和应用。对上一版未包括的业务活动增设了标准。对1９８9版的重大更改的概要见附录Ｃ。 二、目标 正如总裁和财务总监在引言中所述,良好的内部掌握是实现我们的主要创意和目标之根本.例如，要达到和超过六个西格玛质量和不断地缩短循环作业周期，不仅在我们的工厂，而且在维修中心，销售中心，行政管理部门以及整个组织，都需要良好的程序管理。运用本文件所述的掌握标准可以有助于消除瓶颈,冗余和不必要的步骤。内部可以防止资源损失，其中包括固定资产,库存,专有资讯及现金。内部掌握可以有助于确保遵守适用的法律和内部规定。依据内部掌握准则定期进行审计,可以确保一个掌握过程始终是受到掌握的. 此文件的目标旨在确保全公司具备基本的和全都的内部掌握.摩托罗拉内部掌握标准第三版是全公司各职能部门众多摩托罗拉同事不懈努力的成果。其中的掌握 标准,是以达到我们内部掌握制度的基本目标的方式撰写的.这一制度熟识到,必需符合我们的客户、股东的期望，遵循我们的法律规定，例如19７７年国外反腐败法案（见附录Ｂ）和证券交易委员会条例。遵循这些掌握是义不容辞的.摩托罗拉董事会审计委员会，公司审计部，以及我们各事业总部,集团和分部的财务部门将监察我们对这些标准的遵守。 三、范围 这些标准适用于摩托罗拉在全世界各地的事业总部，集团,分部,单位,子公司及各职能部门；适用于全部业务，无论是设备或部件制造厂家，维修中心，抑或,如适当的话，合资企业经营,均为适用。此标准一般性地反映掌握目标,并不试图描述各组织所需的专门掌握技术。这些内部掌握标准旨在就有关资源保护、经营和财务信息的牢靠性以及遵守法律和规定等事项，供应合理的、而非肯定的保证。合理保证的概念认为，掌握的成本不应超出可产生的效益。这一概念还熟识到，忠诚不渝,良好的业务推断以及一种良好的掌握文化是必不行少的。 就管理人员选择掌握程序和技术而言，实施掌握的程度是一个合理业务推断问题.如果其中任何掌握标准都不切实际或不行行，如在小规模或偏远地区的业务经营或合资企业经营，管理人员必须从下列备择方案中作出选择： ·通过加强监察和审计改善现行管理； ·制定替代或补偿性掌握措施；和／或 ·接受薄弱掌握所固有的风险。 四．过程 此文件中的掌握标准,正如内部掌握盘所表明,不应被视为“孤立的。内部掌握标准，工作程序准则,财务和人力资源政策以及摩托罗拉行为准则均应被视为建立、维护和改进摩托罗拉内部掌握制度过程的组成部分。 内部掌握的过程，如下文所述，必须以我们的六个西格玛质量和缩短循环作业周期的创意为推动力,发布反映我们授权于员工和不断进取的宗旨。全部各级组织必须全力支持.过程本身应包括经营分析，制定掌握程序和技术，沟通及监测。经营分析要求对风险作出评估和确定适当的掌握目标.还必须对经营环境（例如自动化水平，就地授权和资源）予以考虑并进行成本一效益分析，以确保掌握成本不超过其效益。 依据经营分析,可以选择专门的掌握技术或程序。这些技术或程序可以包括批准，授权，调整帐目，职责分工,审查以及文件记录。在整个过程中,必须通过培训，意识和反馈的形式达到广泛的沟通。内部掌握一俟就绪,应受到监测和评价.这一点可以通行自行审计，内部审计及外部审计在肯定程度上的结合来完成。得到的反馈可以用来进一步改进内部掌握制度。 五、责任 全部摩托罗拉员工都有责任遵循内部掌握标准。每一事业总部,集团，分部单位，子公司以及设施的总经理、财务经理或财务总监都要“身先士卒”，为遵守内部掌握制造合适的环境。他们必须保证本手册所提出的掌握准则在其组织内得以确立,适当地形成文件和贯彻执行.这些标准的执行情况，将由公司审计部的定期审查以及，如果可能的话,以自行审计来监督,并将纳入各事业总部和集团呈交公司财务管理部门的报告书. 六、舞弊 舞弊是有意的盗窃、挪用、侵吞摩托罗拉公司的财产。摩托罗拉公司的财